Бесплатная консультация

Бесплатная консультация

Спасибо!
Не выключайте, пожалуйста, свой телефон. Мы скоро перезвоним вам. До связи :)
Закрыть
Консультант по бухгалтерии и учету
Ксения Москотина (063) 235 08 72 Обратный звонок

Налогообложение СПД

Принципы налогообложения СПД в Украине

Налоговая сфера в нашей стране подвергается постоянному реформированию, что может негативно сказываться на качестве ведения бизнеса и существенно усложняет любое планирование. Учитывая реальную ситуацию, крайне важно заручиться поддержкой квалифицированных специалистов, которые сумеют успевать за всеми многочисленными изменениями и обеспечат комплексное бухгалтерское сопровождение по ведению СПД.

Запишитесь на консультацию от 750 грн

В Украине предусмотрено две системы налогообложения:

  1. Общая система;
  2. Упрощенная система.

В первом случае налогооблагаемая база рассчитывается следующим образом: сумма доходов - сумма расходов. Во втором случае налоги платятся со всей суммы выручки СПД.

Общая система налогообложения СПД

Рассмотрим особенности уплаты основных налогов СПД на данной системе:

1. Налог с доходов физических лиц (НДФЛ).

  • Ставка налога - 18% (ст. 167.1 НКУ) от разницы между доходом и документально подтвержденными затратами (ст. 177.2 НКУ).
  • Отчетный период - год, отчет подается в течении 40 календарных дней после окончания отчетного периода (п.п. 49.18.5 ст. 49 НКУ).

Авансовые платежи оплачиваются ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за календарным кварталом (до 20 апреля, 20 мюля и 20 октября). Сумма расчитывеается на основании данных, указанных в Книге учета доходов и затрат. Авансовый платеж за четвертый квартал не платится (ст. 177 НКУ)

Для расчета базы налога в расходы можно включать лишь те расходы, которые непосредственно связаны с ведением предпринимательской деятельности.

2. Военный сбор (ВС).

  • Ставка - 1,5%, база налогообложения и плательщики определяются по законодательству для НДФЛ, что указано в п. 16-1 подраздела 10 раздела ХХ НКУ.
  • Оплачивается за год, по результатам декларации.

3. НДС. Зарегистрироваться плательщиком НДС можно на добровольной основе. Но, кроме того, необходимо учесть, что ст. 181 НКУ предусматривает обязательную регистрацию плательщиком НДС, если исходя из результатов последних 12 месяцев, общая сумма от реализации товара, выполнения работ и предоставления услуг совокупно превысила 1 млн. грн (за вычетом НДС).

4. Единый социальный взнос (ЕСВ) - своеобразная замена существующим ранее отчислениям в ПФУ и соцстрах, который подлежит оплате независимо от наличия доходов. Обязательство оплачивать ЕСВ указано в Законе Украины от 08.07.2010г. № 2464-VI«Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування».

  • Расчет ЕСВ производится в разрезе каждого месяца.
  • Если у предпринимателя был доход, который подлежит налогообложению НДФЛ, то ЕСВ начисляется в по ставке 22%. При этом сумма ЕСВ не может быть меньше, чем 22% от минимальной зарплаты (в 2019 году - 918,03 грн).
  • Максимальная величина дохода, на который начисляется ЕСВ - 15 минимальных зарпдат (в 2019 году - 62595,00 грн).
  • В случае, если в каком-то месяце дохода не было, необходимо самостоятельно определить базу для расчета ЕСВ, но не меньше, чем минимальная зарплата, в 2019 году сумма ЕСВ - 918,03 грн (4173 х 22%) и не больше, чем максимальная величина дохода, на которую насчитывается ЕСВ, в 2019 году сумма ЕСВ - 13770,90 грн (4173 х 22% х 15), согласно п. 2 ч. 1 ст. 7 Закона № 2464.​
  • С 2018 года установлены квартальные сроки оплаты ЕСВ - до 20-го числа месяца, следующего за кварталом. Расчет размера налогового обязательства происходит предпринимателем, соответственно необходимо следить за всеми изменениями в данной сфере и ежеквартально производить оплату.
  • Сумму ЕСВ, оплаченную за себя, можно отнести к затратам предпринимателя в месяце его оплаты, что уменьшит базу налогообложения НДФЛ.
  • Отчет по ЕСВ подается до 10 февраля, следующего за отчетным, года (п. 2 Раздела ІІІ Приказа Минфина № 435 от 14.04.2015).

5. Если СПД использует труд наемных рабочих, также необходимо ежемесячно уплачивать налоги с заработных плат и прочих подобных выплат:

  • налог на доходы наемного работника - 18%;
  • военный сбор - 1,5%;
  • единый социальный взнос с фонда оплаты труда - 22% (за счет СПД)

Упрощенная система налогообложения СПД

В 2019 году для СПД осталось 3 группы единого налога, при этом постоянно вносятся, на первый взгляд, незначительные изменения в законодательство, которые могут коснутся не всех предпринимателй, но за которыми необходимо следить и учитывать в своей работе.

Основные налоги СПД, плательщика единого налога:

1. Единый налог (ЕН).

Размер единого налога зависит отвыбранной группы. Для 1 и 2 групп ЕН он фиксированный, установленный процент от минимальной зарплаты. Процент усанавливается решением местного совета, в большинстве случаев на уровне максимального размера:

  • для 1 группы - 10% от прожиточного минимума трудостпособных лиц (в 2019 году - 192,10 грн)
  • для 2 группы - 20% от минимальной зарплаты (в 2019 году - 834,60 грн).

Налог необходимо платить авансовым платежом за каждый месяц, до 20 числа текущего месяца, незавичимо от наличия в нем дохода (ст. 295 НКУ).

Отчет по единому налогу 1 и 2 группы подают по результатам года, в течении 60 календарных дней после окончания отчетного периода.

Для 3 группы налог установлен в раземе 5% от дохода для не плательщиков НДС и 3% от дохода - для плательщиков НДС. Т.е. в случае отсутствия дохода, на 3 гр единый налог не платится. При наличии дохода, налог оплачивается поквартально, в течении 50 календарных дней с даты окончания квартала. Отчет по единому налогу 3 группа подает ежеквартально, в течении 40 календарных дней после окончания отчетного квартала.

2. Единый социальный взнос (ЕСВ).

Плательщики единого налога самостоятельно определяют сумму, на которую начислять ЕСВ, но не больше установленной максимальной величины (в 2019 году - 4173 грн х 15 х 22%) и не меньше минимального страхового взноса (в 2019 году - 4173 х 22%). Это указано в п. 3 ст. 7 раздела ІІІ Закона 2464.

3. НДС, для плательщиков, зарегистрированных на 3 гр ЕН с НДС.

  • Правила начисления и оплаты НДС точно такие же, как и для юридических лиц. Единственное исключение - плательщики единого налога, по жеданию, могут выбрать квартальный отчетный период по НДС, согласно ст. 202.2 НКУ.
  • Стандартные отчетный период для НДС - месяц, отчетность податеся в течении 20 календарных дней после окончания отчетного месяца. При выборе такой системы налогообложения необходимо вникнуть в тонкости работы с НДС или обратиться к специалистам, которые все сделают за вас.
Плательщик единого налога не освобожден от ведения отчетности по другим налогам (НДС, НДФЛ, ЕСВ).

Для первых двух групп конкретный размер ставки устанавливается местным советом ежегодно. Размеры ставок можно проверить на сайте Государственной фискальной службы.

Параметр Группы плательщиков единого налога
I II III
Использование наемных работников нет до 10 лиц не ограничено
Виды деятельности - Торговля на рынках; - Бытовые услуги населению. - Торговля на рынках; - Бытовые услуги населению; - Ресторанная деятельность; - Производство или продажа товаров. Любой, за исключением ограничений, установленных НКУ.
С кем могут сотрудничать Исключительно физлица Население и юрлица, которые используют единый налог. Исключение - ресторанный бизнес при обслуживании спецзаказов. Население, а также - юрлица на любой системе налогообложения.
Максимальный объем годового дохода 300 000 грн. 1 500 000 грн. 5 млн. грн.
Ставка налога от 1 до 10% размера прожиточного минимума на 1 января налогового (отчетного) года Максимальная ставка 1921*10%=192,1 грн. от 2 до 20% размера минимальной зарплаты на 1 января налогового (отчетного) года Максимальная ставка 4173*20%=834,60 грн. 3% дохода в случае уплаты НДС; 5% дохода в случае включения НДС в состав единого налога
Форма взаиморасчетов с контрагентами Исключительно денежная (наличные или безналичные расчеты).
Использование кассовых аппаратов Не обязаны Обязательства при превышении суммы годового дохода в 1 млн. грн. и использовании наличной формы расчетов.
Уплата отдельных видов налогов Освобождаются от уплаты: - НДФЛ по результатам своей деятельности; - Земельного налога (части налога на недвижимость). Обязаны платить рентную плату за специальное использование воды.
Налоговый (отчетный) период Календарный год Календарный квартал
Сроки уплаты единого налога Авансом (до 20-го числа текущего месяца) 10 дней по истечении срока подачи декларации (для юрлиц и физлиц - 40 дней после окончания квартала)
Порядок ведения учета Ведение учета является обязательным. Книга учета доходов по выбору плательщика ведется в электронном или бумажном виде. Ведение учета является обязательным. Книга учета доходов (для плательщиков НДС - Книга учета доходов и расходов) по выбору плательщика ведется в электронном или бумажном виде.
ВНИМАНИЕ!!! 4 группа распространяется только на прежних плательщиков фиксированного сельхозналога.

Ограничения и запреты упрощенной системы налогообложения

Что не позволит (кто не сможет) перейти на единый налог и/или работать на нем

Ссылка на НКУ Примечания
Ограничения для физлиц-единщиков
Деятельность по организации, проведению азартных игр, лотерей (кроме распространения лотерей), паре (букмекерская паре, паре тотализатора) пп. 291.5.1 НКУ с 01.01.15 г.. отнесено еще и тех, кто занимается проведением лотерей (кроме распространения лотерей) и паре (букмекерская паре, паре тотализатора)
Деятельность по обмену иностранной валюты -

Производство, продажа, экспорт или импорт подакцизных товаров:

— спирта этилового и других спиртовых дистиллятов, алкогольных напитков, пива;

— табачные изделия, табак и промышленные заменители табака;

— горючее;

— автомобили легковые, кузова к ним, прицепы и полуприцепы, мотоциклы, транспортные средства, предназначенные для перевозки 10 человек и более, транспортные средства для перевозки грузов;

— электрическая энергия

Физособам-единщикам разрешена розничная торговля подакцизными горюче-смазочными материалами в емкостях до 20 литров. Также им разрешена продажа в розницу пива и столовых вин
Добыча, производство, реализация драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования. Исключение - деятельность по производству, поставке, продаже (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней. Но физлицам-предпринимателям осуществлять такую ​​деятельность разрешено только в III группе плательщиков единого налога (пп. 2 п. 291.4 НКУ). Кроме того, физособам-единщикам - субъектам ювелирного рынка не будет доступен статус плательщика НДС. Идя в фарватере пп. 293.3.2 НКУ, они могут применять ставки единого налога исключительно в размере 5%

Например, названные виды деятельности упомянуто в таких классах КВЭД ДК 009: 2010:

07.29 «Добыча руд других цветных металлов»;

24.41 «Производство драгоценных металлов»;

24.54 «Литье других цветных металлов»;

26.52 «Производство часов» (говорится о производстве корпусов часов из драгоценных металлов);

32.11 «Чеканка монет»;

32.12 «Производство ювелирных и подобных изделий»;

46.72 «Оптовая торговля металлами и рудами»;

46.48 «Оптовая торговля часами и ювелирными изделиями»;

47.77 «Розничная торговля часами и ювелирными изделиями в специализированных магазинах»

Осуществление технических испытаний и исследований (группа 74.3 КВЭД ДК 009: 2005) пп. 291.5.2 НКУ

Класс 71.20 «Технический контроль и анализ» КВЭД ДК 009: 2010. Он включает:

— проведения физических, химических и других испытаний по всем видам материалов, подлежащих анализу, и продуктов, в т.ч:

— акустические и вибрационные испытания;

— исследования состава минералов и содержания в них примесей и т.д.;

— исследования в области гигиены питания, в т.ч. ветеринарный контроль и контроль за производством пищевых продуктов;

— исследования физических и эксплуатационных характеристик материалов, таких как сила, толщина, износостойкость, радиоактивность и т.д.;

— испытания свойств и надежности материалов;

испытания эксплуатационных характеристик механизмов: двигателей, автомобилей, электронного оборудования;

— радиографическое тестирования сварных швов и стыков;

— анализ разрушений;

— исследования и измерения параметров окружающей среды: загрязнение воздуха и водных ресурсов и т.д.;

— сертификация продуктов, в частности, товаров народного потребления, двигателей, воздушных транспортных средств, контейнеров под давлением, атомных электростанций и т.д.;

периодические испытания автотранспортных средств на предмет дорожной безопасности (по мнению автора, здесь речь идет именно о техосмотре автомобилей);

— испытания с применением моделей и макетов (например, воздушных транспортных средств, водной техники, плотин и т.д.);

— деятельность милицейских лабораторий

Деятельность в сфере аудита Такую деятельность осуществляют то предприниматели, в которых в Госреестр указано деятельность по классу 69.20 «Деятельность в сфере бухгалтерского учета и аудита; консультирование по вопросам налогообложения »КВЭД ДК 009: 2010 Однако за этим классом осуществляется деятельность Не только аудиторов, но и бухгалтеров. На практике к аудиторам налоговики причисляют и тех физосибпидприемцив, Которые оказывают бухгалтерские услуги. Основанием может быть ссылка на тот же КВЭД. Это в свое время послужило для налоговиков поводом не пускать на упрощенку физосибпидприемцив, которые оказывают бухгалтерские услуги. Мы такой подход считаем незаконным и убеждены, что предприниматели, которые предоставляют бухгалтерские услуги, могут быть единщиками
Добыча, реализация полезных ископаемых. Исключение здесь & mdash; реализация полезных ископаемых местного значения пп. 291.5.1 НКУ В частности, говорится о видах деятельности, перечисленные в секции B "Добывающая промышленность и разработка карьеров» КВЭД ДК 009: 2010
Деятельность в сфере финансового посредничества пп. 291.5.1 НКУ Речь идет о деятельности из групп и классов разделов 64 «Предоставление финансовых услуг, кроме страхования и пенсионного обеспечения», 65 «Страхование, перестрахование и негосударственное пенсионное обеспечение, кроме обязательного социального страхования», 66 «Вспомогательная деятельность в сферах финансовых услуг и страхования» (допустим, деятельность по классу 66.22 «деятельность страховых агентов и брокеров») КВЭД ДК 009: 2010. Запрет не действует, если вы ведете деятельность в сфере страхования как страховой агент, сюрвейер, аварийный комиссар или аджастер.
На день подачи заявления о регистрации единщиком за предприятием числится налоговый долг пп. 291.5.8 НКУ Это ограничение не действует, если речь идет о безнадежный налоговый долг, возникший вследствие действия обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажорных обстоятельств)
Деятельность по управлению предприятиями пп. 291.5.1 ПКУ Такую деятельность упомянуто в классах 66.30 «Управление фондами», 70.10 «Деятельность главных управлений (хедофисив)» КВЭД ДК 009: 2010

Деятельность по предоставлению услуг почты (кроме курьерской деятельности) и связи (кроме деятельности, не подлежит лицензированию)

Например, названные виды деятельности включены в такие группы и классы КВЭД ДК 009: 2010:

53.20 «Другая почтовая и курьерская деятельность»;

61.1 «Деятельность в сфере проводной электросвязи»;

61.2 «Деятельность в сфере беспроводного электросвязи»;

61.3 «Деятельность в сфере спутниковой электросвязи»;;

61.9 «Другая деятельность в сфере электросвязи». Деятельность по предоставлению услуг связи, лицензирующих, приведены в ч. 7 ст. 42 Закона Украины «О телекоммуникациях» от 18.11.03 г.. № 1280-IV. В частности, лицензированию подлежит такая деятельность в сфере телекоммуникаций:

1) предоставление услуг фиксированной телефонной связи с правом технического обслуживания и эксплуатации телекоммуникационных сетей и предоставления в пользование каналов электросвязи:

— местного;

— междугородной;

— международного;

2) надання послуг фіксованого телефонного зв’язку з використанням безпроводового доступу до телекомунікаційної мережі з правом технічного обслуговування й надання в користування каналів електрозв’язку:

— местного;

— междугородной;

— международного;

3) предоставление услуг подвижной (мобильной) телефонной связи с правом технического обслуживания и эксплуатации телекоммуникационных сетей и предоставления в пользование каналов электросвязи;

4) предоставление услуг по техническому обслуживанию и эксплуатации телекоммуникационных сетей, сетей эфирного теле- и радиовещания, проводного радиовещания и телесетей

Деятельность по продаже предметов искусства и антиквариата, деятельность по организации торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата Наверное, здесь речь идет о классе 47.79 «Розничная торговля подержанными товарами в магазинах» КВЭД ДК 009: 2010, который включает розничную торговлю антиквариатом, букинистические книги и тому подобное. Не исключаем, что при наличии такого класса среди видов деятельности предпринимателя могут возникнуть вопросы во время его перехода на единый налог
Деятельность по организации, проведению гастрольных мероприятий У КВЕД ДК 009:2010 таку діяльність прямо не вказано. Водночас уважаємо, що їй присвячено клас 90.02 «Діяльність із підтримки театральних і концертних заходів». І все тому, що лише він уключає в себе діяльність продюсерів або підприємців у сфері мистецтва з визначеними приміщеннями або без них
Страховые (перестраховочные) брокеры пп. 291.5.4 НКУ Заметим, что пп. 291.5.4 НКУ перекликается с пп. 291.5.1 НКУ, в котором под запрет попала деятельность по финансовому посредничеству
Статус нерезидента пп. 291.5.7 НКУ

Нерезиденты - это:

а) иностранные компании, организации, образованные в соответствии с законодательством других государств, их филиалы, представительства и другие обособленные подразделения, зарегистрированные (аккредитованные или легализованные) в соответствии с законодательством Украины с местонахождением на территории Украины;

б) дипломатические представительства, консульские учреждения и другие официальные представительства других государств и международных организаций в Украине;

в) физлица - нерезиденты Украины (пп. 14.1.122 НКУ)

Переход на единый налог более одного раза в течение календарного года - Переход на упрощенную систему налогообложения (неудачные попытки подачи заявления о применении упрощенной системы налогообложения не учитывают) субъект хозяйствования, который является плательщиком других налогов и сборов, может осуществлять только раз в течение календарного года. Из этого правила следует: во-первых, в течение того же года вернуться с упрощенной системы налогообложения на общую не запрещено, а во-вторых, менять группу плательщиков единого налога или ставку (в случае отказа от НДС), то есть менять налоговый режим в пределах упрощенной системы налогообложения, в течение того же календарного года также не запрещено
Запреты, которые действуют только для тех, кто уже работает на едином налоге
Осуществление видов деятельности, не указанных в Реестре плательщиков единого налога пп. 7 пп. 298.2.3 НКУ С первого числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) периодом, в котором осуществляли такие виды деятельности, физлицо-предприниматель переходит на общую систему налогообложения
Проведение расчетов за отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги) в неденежной форме п. 291.6 ПКУ В случае нарушения этого запрета единщику грозит аннулирование регистрации плательщиком единого налога и переход на общую систему налогообложения, начиная с квартала, следующего за тем, в котором были получены следующие доходы. Кроме того, полученное за проданные товары (работы, услуги) в неденежной форме облагаются у физлиц единым налогом по ставке 15%, а у юрлиц - налогом по двойной ставке от выбранной

Деятельность по предоставлению в аренду:

— земельных участков, общая площадь которых превышает 0,2 га;

— жилых помещений, общая площадь которых более 100 м2;

— нежилых помещений (сооружений, зданий) и/или их частей, общая площадь которых превышает 300 м2

пп. 291.5.3 НКУ Именно такую ​​деятельность прописано в классе 68.20 «Предоставление в аренду и эксплуатацию собственного или арендованного недвижимого имущества КВЭД ДК 009: 2010». Налоговики пока могут обнаружить у предпринимателя заключения договоров аренды помещений или земельных участков. Такие договоры они будут проверять, даже если в выписке из госреестра отсутствует упомянутый класс КВЭД ДК 009: 2010. Однако следует помнить, что договоры аренды можно заключать как от имени физлица, находится в статусе предпринимателя, так и от имени обыкновенной физлица

Обсуждение и отзывы (371)

Сергей
10.06.2019 09:38

Здравствуйте!Вопрос.ФЛП-общесистемщик в июне 2019 г.закрывается.В месяце закрытия у него нарисовался убыток.Но по итогам квартала и полугодия этот убыток тонет в общей сумме прибыли с начала года.Можно ли этот убыток учесть в уменьшение объекта налогообложения за текущий квартал и,соответственно,свернуть с прибылями с начала года?Если нет,тол какой алгоритм действий?Спасибо.

Мила
16.04.2019 15:52

Добрый день! Могут ли быть в одной компании два ФОП ( 2 группа) и два расчетных счета, возможно ли это. Предоставляем услуги интернета. Спасибо.

Дарья
26.03.2019 13:19

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, может ли ФОП резидент в Украине (3 группа, единый налог) получать доход от ФОПа нерезидента (Польша)? Предоставление услуг по кведам 70.22 и 74.90 Спасибо!

Сергей
19.10.2018 08:55

Здравствуйте,Ксения.Прошу Вас проконсультировать по следующему вопросу.Наемный работник был принят на работу у ФЛП-единоналожника по трудовому договору на должность продавца до 2018 г..В трудовой книжке должность записана продавец.Но 13 августа с.г. человек уволился.За август месяц 2018 г. отчет по ЕСВ сдавался по новой форме с использованием классификатора профессий (указано было в тчете продавец продовольственных товаров).Каким образом привести записи в трудовом договоре и трудовой книжке в соответствие с классификаторм профессий?Спасибо.

Сергей
26.04.2018 08:27

Здравствуйте,Ксения.Вопрос относительно выплаты отпускных.Как начислять переходные отпускные и налоги по ним-механизм понятен.Вопрос в следующем.Выплачиваем ведь сразу всю сумму отпускных.А ведь часть их сидит в текущем месяце вместе с начисленной зарплатой текущего месяца.А часть их сидит в не наступившем месяце вместе с еще не заработанной зарплатой (зарплата будущего месяца чисто теоретически).Как правильно перечислить в этом случае налоги не наступившего месяца?В месяце выплаты отпускных?Или когда наступит срок выплаты зарплаты следующего месяца?

ЮК “НАКАЗ”
26.04.2018 14:01

Добрый день, Сергей. В связи с большим количеством поступивших от Вас вопросов, приглашаем Вас на консультацию бухгалтера по Вашей деятельности у нас в офисе. Также мы можем предложить Вам бухгалтерское ежемесячное обслуживание. Более детальную информацию Вы можете получить, связавшись с нами по телефону.

Сергей
16.04.2018 10:14

Здравствуйте,Ксения.Вопрос.Можно ли оформить продавца на два ФЛП (один единоналожник,второй-на общей системе).Работать человек хочет одновременно у двух ФЛП (сеанс "одновременной игры").Если такое возможно,то как это грамотно сделать (у второго ФЛП по совместительству и на полставки?).И,самое главное, как его табелировать при этом у второго ФЛП?

ЮК “НАКАЗ”
17.04.2018 09:53

Добрый день, Сергей. Оформить данного сотрудника Вы можете как на полставки у каждого с ФЛП, так и по совместительству. Главное чтобы часы работы на обеих предприятиях не совпадали. Табель рабочего времени Вы ведете согласно отработанным часам. Главное правильно все указать в приказах о принятии и штатном расписании.

Сергей
17.04.2018 13:43

Спасибо,Ксения.ЕСВ в каждом из случаев от какой базы начислять?Там где на полную ставку будет оформлен вопросов относительно базы начисления у меня нет.

ЮК “НАКАЗ”
17.04.2018 16:02

Для сотрудника по основному месту работы ЕСВ начисляется как умножение минимальной ЗП на ставку налога, даже если сотрудник работает неполный рабочий день. Для совместителей базой начисления единого социального взноса есть фактически начисленная заработная плата независимо от ее размера.

Сергей
17.04.2018 18:23

То есть,если два по полставки,то основные полставки мзп*0,22=ЕСВ,а неосновные полставки факт зп*0,22=ЕСВ?

ЮК “НАКАЗ”
19.04.2018 11:08
Сергей
20.04.2018 10:35

Спасибо,Ксения,за исчерпывающий ответ.

Сергей
17.04.2018 18:19
Оксана
20.03.2018 18:18

Здрастуйте. Скажите пожалуйста. Я фоп 2 группи . (Розничная торговля автозапчастями) . Могу ли я продать запчасти юр.лицу (как сообщило мне юр.лицо им разрешено обслуживать одну машину у фоп)

ЮК “НАКАЗ”
21.03.2018 11:07

Добрый день, Оксана. ФОП 2 гр. может продавать товар юр. лицам.

Светлана
23.02.2018 13:26

Доброго дня! подскажите, пожалуйста, у ФОП-единщика 2-й группы существует дебиторская задолженность юрлица, Могу ли я переуступить право требования долга другому ФОП-единщику 2-й группы? спасибо

ЮК “НАКАЗ”
01.03.2018 13:05

Добрый день, Светлана. Поскольку заключение договора переуступки прав требования долга плательщиками единого налога является формой расчета по договору купли-продажи товаров (работ, услуг) не в денежной форме, то осуществление такой операции не дает права применять упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности.

Наталия
11.02.2018 20:41

Добрый день! Подскажите пожалуйста: ФОП-2гр., общепит. Взяли в аренду помещение , вторую точку торговли. Надо ли предоставить договор аренды в ГНИ и заявление на 2группу на адрес аренды?

ЮК “НАКАЗ”
20.02.2018 16:24

Добрый день, Наталия. Договор аренды предоставлять не обязательно, но необходимо добавить данный адрес в данные плательщика Единого налога, а именно в графу "Место ведения хозяйственной деятельности". Это возможно сделать путем подачи заявления по упрощенной системе с пометкой изменения указав данный адрес, а также - получить новый документ о регистрации плательщика Единого налога (витяг) с изменениями.

Наталия
10.02.2018 20:40

Добрый день! Подскажите пожалуйста: ФОП-2гр., общепит. Взяли в аренду помещение , вторую точку торговли. Надо ли предоставить договор аренды в ГНИ и заявление на 2группу на адрес аренды?

ЮК “НАКАЗ”
19.04.2018 12:00

Добрый день, Наталия. Предприниматель должен уведомлять налоговую обо всех объектах налогообложения по основному и неосновному месту учета.

Наталия
09.01.2018 16:02

Добрый день! Подскажите пожалуйста: ФОП-2гр., общепит. Если несколько торговых точек, то книгу доходов надо вести по каждой точке? И приказы по кадрам (прием, увольнение) тоже по каждой точке?

Наказ (Nakaz)
05.02.2018 10:58

Добрый день! Книга учета доходов хранится непосредственно у физического лица - предпринимателя - плательщика единого налога. Кадровый учет ведется в целом по ФОП, без разграничения по торговым точкам.

Наталия
06.01.2018 21:58

Добрый день! Подскажите пожалуйста: 1) ФОП-2гр., общепит. Если несколько торговых точек, то книгу доходов надо вести по каждой точке? И приказы по кадрам (прием, увольнение) тоже по каждой точке?

Наказ (Nakaz)
05.02.2018 11:01

Добрый день! Книга учета доходов хранится непосредственно у физического лица - предпринимателя - плательщика единого налога. Кадровый учет ведется в целом по ФОП, без разграничения по торговым точкам.

Наталия
06.01.2018 21:58

Добрый день! Подскажите пожалуйста: 1) ФОП-2гр., предоставление мед.услуг населению.Нужно ли оплачивать военный сбор за год с самого ФОП?

Наказ (Nakaz)
05.02.2018 10:58

Добрый день! ФЛП на 2 гр. платит каждый месяц Единый налог 744,6 грн и ЕСВ 819,06.

Наталия
25.08.2017 10:37

Добрый день! Подскажите пожалуйста:
ФОП-2гр., предоставление мед.услуг населению.
Нужно ли с конечным потребителем (частным лицом) заключать договор на предоставление мед.услуг, или достаточно квитанции об оплате, тем более если человек не хочет оглашать свою фамилию.

ЮК “НАКАЗ”
25.08.2017 12:00

Добрый день, Наталия.
Предприниматели 2-й группы ЕН могут не составлять договор с физ.лицами, но в обязательном порядке у Вас должен быть документ подтверждающий выполнение услуг и оплаты (квитанция).

Татьяна
31.07.2017 09:02

Здравствуйте! Может ли ФОП на общей системе брать в расходы юридические, бухгалтерские , маркетинговые услуги , которые оказывает ФОП -единщик 5%. Спасибо.

ЮК “НАКАЗ”
31.07.2017 10:04

Добрый день, Татьяна
Да, может, при условии что к затратам относятся расходы, которые непосредственно связаны с хоз. деятельностью ФОПа и получением дохода.

Ольга
18.04.2017 12:25

Здравствуйте! Имеет ли право ФОП единщик 2 категории продавать товар бюджетной организации (жек), оплата производится на счет? Необходимо ли обязательное участвие в тендере, есть ли ограничение по суммам? Правда ли, что единщика могут заставить вернуть получнные деньги в бюджет, если организация потратила свыше 300тыс.грн.?

Наказ
18.04.2017 13:57

Здравсвуйте, Ольга.
ФОП 2 группы единго налога может продавать товар бюджетной организации. Согласно ЗУ "О публичных закупках", обязательно тендер проводится при условии, что общая сумма по договору превышает 200 тыс грн.
В случае, если поставка товара не будет выполнена или товар будет не надлежащего качества, сделка будет признана недействительной, то деньги необходимо будет вернуть.

Валентина
05.04.2017 06:30

Подскажите пожалуйста, я зарегистрирована как ЧП 2-я гр (единый налог)
Мне на счет перечислили деньги за товар и в назначении платежа указали: согласно счету№2 в т.ч. НДС.
Ошибку в назначении платежа сразу не увидела, только месяц спустя.
Что мне делать в такой ситуации, если я не плательщик НДС и счет выставлен правильно без НДС?

НАКАЗ
05.04.2017 07:19

Добрый день, Валентина!
Вам необходимо попросить у Вашего контрагента письмо с указанием правильного назначения по данному платежу, а также проследить, чтобы в акте выполненных работ была правильна указана сумма без ПДВ.

Ирина
31.03.2017 10:23

Добрый день!
У меня к Вам такой вопрос. ФОП с наемными работниками, оказывает услуги по уборке помещений, уборке территории, сада, бассейна, следит за оборудованием, проводит мелкий ремонт техники, все эти услуги предоставляются в рамках одного договора заключенного с одним физическим лицом, обслуживая его жилую и нежилую собственность. Сейчас Заказчику необходимы еще услуги водителя на его автомобиль, а также услуги по охране его собственности. Может ли ФОП предоставлять такие услуги (водителя, охраны). Я знаю, что охранные услуги лицензированный вид деятельности, может быть можно это обойти (сторожа, консьержи и тд). Спасибо

Наказ
31.03.2017 14:31

Здравствуйте, Ирина.
Вам подойдет КВЭД 81.10
"Комплексне обслуговування об'єктів.
Цей клас включає надання комплексу допоміжних послуг у приміщеннях клієнта.
Ці послуги включають загальне прибирання приміщень, догляд за ними, усунення сміття, забезпечення охорони та безпеки, доставку пошти, послуги портьє, прання та суміжні послуги допоміжного характеру. Зазначені види послуг здійснює обслуговуючий персонал, який не відповідає за результати діяльності компанії або роботи клієнта".

Ирина
10.04.2017 11:08
Ольга
02.03.2017 17:04

Добрый день. Помогите пожалуйста мне разобраться. Я хочу зарегистрироваться как СПД - сдавать в аренду в офисы, миникофейни и.д. кофемашины как профессиональные и полупрофессиональные, но при этом и предлагать покупку кофе у меня вместе с арендой кофемашины. Помогите пожалуйста разобраться могу ли я быть СПД на едином налоге без НДС и в какой группе 2 или 3 (5% без НДС)? меня больше интересует группа 3 (5% без НДС); и по каким кодам КВЕД лучше зарегистрироваться, чтобы было правильно?

НАКАЗ
03.03.2017 07:45

Добрый день, Ольга!
Для Вашего вида деятельности ФОП 3гр без НДС будет самой оптимальной. По подборке КВЕДов Вам лучше связаться с нашими юристам, это больше юридический вопрос. Обратитесь пожалуйста по телефону, указанному на сайте.

тамара
22.02.2017 06:15

.если юр лицо работапт на единои податке 5 пр и доход нн больше 1 мл грн нуюен ли кассовы апарат

НАКАЗ
22.02.2017 07:40

Доброго дня, Тамара!
Згідно КУ п.296.10. Реєстратори розрахункових операцій не застосовуються платниками єдиного податку:
першої групи;
другої і третьої груп (фізичні особи - підприємці) незалежно від обраного виду діяльності, обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 1000000 гривень. У разі перевищення в календарному році обсягу доходу понад 1000000 гривень застосування реєстратора розрахункових операцій для такого платника єдиного податку є обов’язковим. Застосування реєстратора розрахункових операцій розпочинається з першого числа першого місяця кварталу, наступного за виникненням такого перевищення, та продовжується у всіх наступних податкових періодах протягом дії свідоцтва платника єдиного податку.

Лара
12.02.2017 16:14

Подскажите, если сдан отчет по ЕСВ -Д.5 на общей системе за ФОП и в графе 3 указан доход который равен графе 2 при этом эта сумма дохода ниже минимальной зарплаты, установленной законом на соответствующий месяц, что делать? Сдавать на разницу дод.6? За это будет какой-то штраф? До какого числа сдавать Д6?

НАКАЗ
13.02.2017 07:54

Добрый день, Лара!
Согласно действующему законодательству за месяцы, в которых показан доход менее минимальной зарплаты, придется осуществить доплату до минимального страхового взноса. Порядок такой доплаты определен пп. 2 п. 5 р. IV Инструкции № 449. Основанием для такой доплаты является направленное фискальными органами уведомление-расчет по форме согласно приложению 2 к Инструкции № 449, в котором должна быть указана сумма такой доплаты (абз. 4 пп. 2 п. 5 р. IV Инструкции № 449). Если в течение года несколько таких месяцев, в уведомлении-расчете будет указана сумма с разбивкой по месяцам. Действующим законодательством конкретный срок , в течение которого необходимо произвести доплату, не определен . Подтверждением доплаты является Отчет по форме приложения 6 с таблицей 2 к Порядку № 435, который необходимо представить в течение календарного месяца после осуществления доплаты (п. 15 р. IV Порядка № 435). В этом отчете указывается дата осуществления доплаты.

Светлана
26.01.2017 10:15

Здравствуйте. Подскажите, можно ли включать в расходы оплату налогов за прошлый период в текущие расходы?Конкретно: с 4 го квартала фоп перешел на ОСН, произведена оплата за 3й квартал за единый налог. Эта сумма может быть расходами в гр 8 книги?

НАКАЗ
26.01.2017 12:17

Светлана, добрый день!
Нет, такие расходы включать нельзя.

Татьяна
26.01.2017 04:51

Ксения, хочу внести корректировку к предыдущему вопросу ФОП 2 группа - плательщик единого налога и ФОП 3 группа - плательщик единого налога (5%).

Татьяна
26.01.2017 04:22

Здравствуйте, Ксения. Подскажите, пожалуйста. Я ФОП 2 группа арендую магазин для торговли одеждой и обувью. Чтобы не трудоустраивать работника на работу, хочу с ним как с ФОП 3 группа заключить договор на оказание услуг по продаже моего товара, консультированию покупателей с оформлением в конце месяца акта на оказание услуг и оплаты данных услуг. КВЕД у ФОП 3 группа:47.71;46.90;47.91;47.19;47.72;47.64. Нужного КВЕДа нет. При заключении такого договора, чем чревато получение и оплата таких услуг для ФОП 2 группы, а именно какие дополнительные налоги или штрафы придется заплатить? И какой КВЕД добавить ФОП 3 группы, чтобы избежать 15% штрафа от дохода? И еще планирую открывать магазин в другом городе не по месту регистрации в налоговой - актуальна ли в этом году форма 20-ООПП? Буду очень благодарна за ответ.

НАКАЗ
26.01.2017 08:51

Татьяна, для того, чтобы предложить Вам оптимальное решение данной ситуации, необходимо больше информации, поскольку с 01.01.2017 штраф за не оформление сотрудника составляет 320 000 гривен и проверки со стороны контролирующих органов участились. Разбор Вашей ситуации можно осуществить у нас в офисе в формате консультации.
Форма 20-ОПП - актуальна.

Сергей
24.01.2017 07:28

Здравствуйте,Ксения.Не дает покоя следующий вопрос.
С 14 января 2017 года розничным реализатором не нужно отчитываться за проданный алкоголь и табак. Соответствующая норма, которая вносит изменения в п. 3 ст. 16 Закона от 19.12.1995 г. № 481/95-BP содержится в Законе о внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в 2017 году (законопроект № 5132).
А с 01.01.2017 г. до 14.01.2017 г.?В феврале отчитываться за 13 дней января?
Всеукраинская сеть ЛІГА:ЗАКОН

НАКАЗ
24.01.2017 08:18

Добрый день, Сергей.
За январь подавать отчетность не нужно. Рекомендация подавать отчет за 2016 год.

Сергей
24.01.2017 08:38

Большое спасибо,Ксения,за исчерпывающий ответ.

Сергей
03.04.2017 18:26

Здравствуйте,Ксения.Подскажите,пожалуйста,какой нормативно-правовой акт следует указать в заявлении для выдачи справки об отсутствии задолженности по налогам,сборам и платежам.Требует пенсионный фонд у закрывающегося ФЛП-пенсионера единоналожника второй группы.Иначе у него будут продолжать удерживать НДФЛ с пенсии.Из того перечня НПА,который приведен в интернете ни один НПА не в тему.Или написать любой НПА в этом заявлении?Спасибо.

НАКАЗ
04.04.2017 07:54

Добрый день!
Справка о закрытии ФОП делается у гос регистратора

Сергей
10.04.2017 13:14

Здравствуйте,Ксения.Подскажите,пожалуйста,с какой суммы пенсии снимают НДФЛ в 2017г.?Не могу разобраться в нашем размытом законодательстве по данному вопросу.Спасибо.

НАКАЗ
10.04.2017 14:08

Добрый день, Сергей!
НДФЛ снимается с сумы, которая превышает 10 прожиточных минимумов для лиц, утративших трудоспособность. Существует временная норма ограничения пенсионных выплат работающих пенсионеров на 2017 (снимается 15%), если пенсия превышает 1870,00 грн.

Сергей
18.04.2017 07:02

Здравствуйте,Ксения.Подскажите,пожалуйста,для расчета аванса по зарплате наемного работника берется голый оклад,как отправная точка или же оклад плюс доплата до МЗП(пропорционально отработанному времени)?

Сергей
23.05.2017 08:52

Здравствуйте,Ксения.Подскажите,пожалуйста,каков порог инфляции для начисления индексации зарплаты наемного работника 101 или 103%?В одних консультациях пишут 101,в других-103.И еще вопрос.Индексация начисляется от оклада даже если осуществлена доплата до МЗП?

НАКАЗ
23.05.2017 09:08

Добрый день, Сергей!
Согласно п.1 Порядка 1078 индексацию заработной платы и других денежных доходов населения нужно проводить в случае, если величина индекса потребительских цен превысила порог индексации, который установлен на уровне 103%. Сначала начисляется зарплата, потом индексация. И если сумма ЗП и индексации не дотягивают до минимальной ЗП, то проводится доначисление до минималки.

Сергей
24.05.2017 06:07

Спасибо,Ксения.Еще один вопрос можно?Услуги банка по перечислению "незатратных"платежей (акциз от продажи алкоголя,военный сбор,НДФЛ и т.п.) можно относить в затраты в налоговом учете так же как и услуги банка по перечислению затратных платежей (ЕСВ,аренда и т.п.)?

НАКАЗ
24.05.2017 07:24

Добрый день!
Все услуги банка - это административные затраты

Сергей
24.05.2017 15:33
НАКАЗ
18.04.2017 08:38

Добрый день!
Берется оклад, но платится не меньше, чем за отработанное время. Все льготы и доплаты пересчитываются в конце месяца.

Сергей
04.08.2017 09:00

Здравствуйте,Ксения.Вопрос.ФЛП единщик,вторая группа.МЗП в Украине должна быть не мнее 3200 грн или не менее 19,34 грн/час.Все бы хорошо,но последний нюанс приводит к тому,что в некоторых месяцах года (например июль 2017 г. и еще в некоторых таких месяцах) возникают "ножницы".То есть,если начислить зарплату из расчета МЗП 3200 за такие месяцы,то нарушишь требование 19,34 грн/час.Если это требование соблюсти,то зарплата выйдет больше чем 3200 грн.Вопрос состоит в следующем.Это как бы арифметическое "повышение" будет ли считаться повышением зарплаты когда наступит время начислять индексацию?И какие записи отражать в приказе по этому поводу?

ЮК “НАКАЗ”
04.08.2017 11:19

Добрый день, Сергей
Сумма зарплаты рассчитывается по ставкам (тарифам), указанным в трудовом договоре. Если сотрудник работает у Вас по трудовой книжке и зарплата получилась меньше минимальной (3200 грн.) и ЕСВ меньше 704 грн., то необходимо доплатить ЕСВ до суммы 704 грн. Если зарплата получилась больше минимальной, то это не является повышением зарплаты, это расчет согласно трудового договора, где должна быть указана оплата труда : почасовая или оклад за месяц.

Сергей
04.08.2017 14:15

Спасибо,Ксения,за исчерпывающий ответ.Теперь все понятно.Безопасней выходит применять почасовую тарифную ставку.Так у проверяющих не будет никакого повода выписать штраф.

Сергей
18.04.2017 08:51
Сергей
11.04.2017 06:07
Сергей
04.04.2017 11:45

Нет.Эту справку(додаток 2 до порядку видачі довідки провідсутність заборгованості з податків,зборів,платежів,що контролюються органами доходів і зборів (пункт 3)) выдает налоговая на основании заявления.Эту справку далее предоставляет бывший флп в соответствующее отделение пфу.

Сергей
20.01.2017 09:19

И еще попутный вопрос к Вам,Ксения.Это по исходящему акцизу для розницы я спросил.А как же быть с входящим акцизом от поставщиков?Снимать с себестоимости?Ведь если уменьшать доходы на сумму акциза,то надо то же делать и с расходами по логике вещей.Если так,то должна быть информация о сумме или проценте акциза в накладной поставщика.Проясните,пожалуйста,ситуацию.

НАКАЗ
20.01.2017 09:47

В расходы акцизный налог не включается. ПКУ Стаття 177.4. "До переліку витрат, безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів, належать: 177.4.3. суми податків, зборів, які пов’язані з проведенням господарської діяльності такої фізичної особи -підприємця (крім податку на додану вартість для фізичної особи -підприємця, зареєстрованого як платник податку на додану вартість, та акцизного податку, податку на доходи фізичних осіб з доходу від господарської діяльності, податку на майно); суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування у розмірах і порядку, встановлених законом; платежі, сплачені за одержання ліцензій на провадження певних видів господарської діяльності фізичною особою -підприємцем,одержання дозволу, іншого документа дозвільного характеру, які пов’язані з господарською діяльністю фізичної особи -підприємця"

Сергей
24.01.2017 07:26
Сергей
20.01.2017 09:00

Здравствуйте,Ксения.Возник один вопрос в связи с последними "покращеннями" в налоговом законодательстве.
З 1 січня поточного року у зв’язку із нововведеннями, внесеними Законом України 21.12.2017 року №1797 в статтю 177 Податкового кодексу, до доходу підприємця в сфері роздрібної торгівлі не включаються суми акцизного податку з реалізації підакцизних товарів.
Правильно ли я понимаю,что в этом случае с выручки надо состричь акциз путем деления той же выручки на коэффициент 1,05.И то что останется после считать доходом с которого после отнимаются расходы?То есть как в случае с подсчетом доходов плательщиками НДС (те делят выручку на 1,2,снимая НДС как "надстройку" над доходом).

НАКАЗ
20.01.2017 09:46

Добрый день, Сергей!
Да, в доход не включается акцизный налог. ПКУ Стаття 177.3.1. "Не включаються до доходу фізичної особи -підприємця суми акцизного податку з реалізованих суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів".

Сергей
24.01.2017 07:27
Татьяна
12.01.2017 12:02

Добрый день ! Подскажите , как правильно оформиться в налоговой для указания услуг населению ? Доход в месяц 1500-2000 тыс гривен. Пенсионный и единый налог в каком размере нужно будет платить ?

НАКАЗ
12.01.2017 14:37

Татьяна, добрый день!
Исходя из Ваших данных Вам подходит ФОП 1 группа, ЕСВ платится в сумме 352,00 грн, ЕН в сумме 160,00 грн, при условии, что вид вашей деятельности разрешен на 1 группе.

Сергей
01.01.2017 23:12

Добрый день. Я ФЛП 2 гр. ЕН арендую магазин для торговли одеждой. Могу ли я заключить какой-либо договор с ФЛП 1 гр. ЕН, по которому я даю ему на реализацию свой товар, предоставляю торговое оборудование, а ФЛП 1 - продает в розницу этот товар? Будет ли при этом каждый из нас платить какие либо дополнительные налоги? Какие документа иметь в магазине, чтоб у налоговой не было вопросов? Спасибо.

Татьяна
05.12.2016 11:26

Добрый день! СПД-единщик 3-ей групы (ставка налога 5%) зарегистрировал вид деятельности по КВЕД 71.20 (Технічні випробування та дослідження) и оказывает услуги нашему предприятию (юрлицу на общей системе налогообложения). Вид деятельности 71.20 запрещен для единщиков. Чтоб избежать штрафных санкций, СПД в 2017 году переходит на общую систему. А какие налоги должен уплатить такой СПД - 15% или 18% + военный сбор? Чем чревато получение таких услуг для юр. лица? Спасибо.

НАКАЗ
05.12.2016 12:15

Добрый день, Татьяна!
Штрафных санкций избежать не получится, штраф 15% от суммы заказа за выполненную операцию по запрещенному КВЕДу. На общей системе налогообложения платятся такие налоги: ЕСВ 22%, ПДФО 18%ю, ВЗ 1,5%

Татьяна
05.12.2016 13:19

А почему будет штраф? СПД 3-ей группы (зарегистрировался в 4кв., вид деятельности - 71.20 - единственный; почему налоговая дала "добро" на ЕН с таким КВЕД - отдельный вопрос), понял, что не имеет право быть единщиком с таким видом деятельности, поэтому уплачивает налог по ставке 15% от полученного дохода с заполнением рядка 07 декларации. А с 01.01.17 переходит на общую систему. Налоговый инспектор (в устной консультации) считает, что в сложившейся ситуации СПД должен уплатить налог по ставке 18% + 1,5% ВЗ.

НАКАЗ
05.12.2016 13:36

Татьяна,
налог по ставке 15% от полученного дохода с заполнением рядка 07 декларации - это и есть штраф. По налогам на общей системе мы ответили верно.

Татьяна
05.12.2016 14:01
Сергей
02.12.2016 08:28

Добрый день.Вопрос.Можно или нельзя ФЛП на общей системе отнести в затраты в месяце оплаты стоимость услуг по сопровождению ПО Соната на 12 месяцев?То же вопрос и по лицензиям по алкоголю и табаку?Согласно НКУ можно.А "Баба Яга"(разъяснения ГФС относительно лицензий по алкоголю и табаку)-против.

НАКАЗ
02.12.2016 09:35

Добрый день, Сергей!
Перечень затрат ФЛП согласно ст.177. 4 НКУ не содержит стоимости лицензий. Затраты на Сонату отражаются в расходах каждый месяц.

Сергей
05.12.2016 10:00

То есть расходы будущих периодов и 1/12-я ежемесячно будет "капать" в затраты?

НАКАЗ
05.12.2016 10:51

Да, это так!

С уважением
БУХГАЛТЕРИЯ НАКАЗ

Сергей
06.12.2016 13:45
Ольга
30.11.2016 12:53

Добрый день, скажите, пожалуйста может ли СПД на общей системе налогообложении (лицензия на алкоголь имеется) продать другому СПД который тоже на общей системе налогообложении алкоголь, для последующей реализации ?
Заранее благодарны.

НАКАЗ
30.11.2016 13:12

Добрый день, Ольга!
Для возможности реализации вторым ФОПом алкоголя, у него также должна быть лицензия.

Ольга
30.11.2016 13:23

У него есть лицензия на алкоголь

Ольга
30.11.2016 13:27

Извините за беспокойство не будет ли считаться продажа алкоголя другому ФОПу оптовой продажей, на которую у первого ФОП должна быть лицензия на оптовую продажу.

НАКАЗ
30.11.2016 14:28

Да, будет, первому ФОПа нужна лицензия на оптовую торговлю алкоголем

Ольга
30.11.2016 14:57

То есть первый ФОП не может продать алкоголь второму ФОПу по той лицензии которая у него есть (лицензия на право здійснення роздрібної торгівлі алкогольними напоями)

НАКАЗ
30.11.2016 15:07

Все верно, не может

Рудник Людмила М.
29.11.2016 15:13

Сдача собственного помещения 120 кв.м частному предприятию. Я - СПД, вторая группа. Правильно ли это?

Рудник Людмила Марко
29.11.2016 15:10

Хочу сдать в аренду собственное помещение 120 кв.м. Арендатор - частное предприятие. У меня вторая группа налогообложения. Правильно ли это?

НАКАЗ
29.11.2016 15:40

Доброго дня!
Ні, не можете, відповідно до пп.291.5.3 п.291.5 ст.291 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) не можуть бути платниками єдиного податку, зокрема, фізичні особи – підприємці, які надають в оренду житлові приміщення та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 100 квадратних метрів, нежитлові приміщення (споруди, будівлі) та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 300 квадратних метрів.

Виктор
28.11.2016 14:17

Добрый день!
Подскажите, пож-та, какие штрафные санкции грозят ФЛП на 2 группе, который оказал услугу предприятию-плательщику налога на прибыль по договору комиссии.
Заранее благодарен за ответ.

НАКАЗ
28.11.2016 14:44

Добрый день, Виктор!
Штрафные санкции будет в размере 15% от суммы услуги, и переход на общую систему налогообложения.

Яна
02.02.2017 08:47

Цитирую: НАКАЗ

Добрый день, Виктор!
Штрафные санкции будет в размере 15% от суммы услуги, и переход на общую систему налогообложения.


Добрый день. А если при таком нарушении я самостоятельно перешла на общую систему, когда я смогу вернуть на единый налог 2 группа?

НАКАЗ
02.02.2017 10:16

Добрый день!
Перейти можно через год (до 15 декабря нужно подать заявление на переход). Перевести Вас могут при условии, что доход за предыдущий год не превышает 1,5 млн., а такжепри отсутствии штрафов и долгов.

Алла
28.11.2016 13:54

Добрый день, Ксения! Может ли ЧП-единщик на 2 группе заключить с юр. лицом не единщиком договор комиссии, выступив в этом договоре Комиссионером?. Спасибо.

НАКАЗ
28.11.2016 14:02

Нет, не может.

С уважение,
Бухгалтерия НАКАЗ

галина
28.11.2016 12:48

Здравствуйте! Скажите пожалуйста, у меня зарегистрировано ФЛП по месту прописки (2006г).Сейчас хочу заняться немного другой деятельностью(торговля) в другом городе. Но мне сказали, что они хотят , что бы ЧП было зарегистрировано в их городе. Как это? Нужно еще что то регистрировать? Обьясните, пожалуйста! Заранее благодарю!

НАКАЗ
28.11.2016 13:12

Добрый день, Галина!
В связи с тем, что Вы планируете заниматься торговлей в другом городе, отличном от места регистрации, необходимо уведомлять об этом обе налоговые, путем предоставления 20-ОПП.
Должны быть предосталены сведения о том, что деятельность проходит не по месту регистрации.

галина
28.11.2016 13:40

А как сделать правильно,что бы все остались довольны? Я планирую открыть точки в 3х городах(одного района) А регистрация моего флп в одном из них. Как поступить? Благодарю.

НАКАЗ
28.11.2016 13:59

Галина, Вам необходимо подавать заявление 20-опп в каждую местную налоговую каждого из городов, где у Вас будет осуществляться торговая деятельность. Но если три города подчиняются одной налоговой, тогда не нужно подавать.

Виктория
21.11.2016 20:45

Добрый вечер!
Я ФЛП на 3-ей группе. Сдаю в аренду свою недвижимость. Счёта ФЛП в банке нет. Но открыла карточку физ лица и мне на неё сбросили деньги. В назначении платежа указали: от ФИО. Вопрос: Налоговая об этом узнает? Могу я эту сумму занести в Книгу и заплатить 5% налога? Или придётся заплатить 15% от суммы как физ лицо? Может проще деньги отправить назад и забрать потом налом?

НАКАЗ
22.11.2016 07:56

Доброе утро, Виктория!
Согласно п. 170.1.5 НКУ арендодатель физическое лицо должен самостоятельно начисляет налог НДФЛ по ставке 18% и военный сбор по ставке 1,5%, и подавать декларацию об имущественном состоянии. Если Вы предприниматель, то лучше вернуть деньги с карточки физ. лица и получить их как предприниматель.

НАКАЗ
24.10.2016 06:34

Ответ на данный вопрос невозможно описать в формате отзыва на сайте. Вы можете получить данную консультацию у ведущего бухгалтера у нас в офисе, предварительно записавшись на встречу по телефону, указанному на сайте.

Александр
22.10.2016 06:14

Здравствуйте, хочу купить небольшое нежилое помещение для сдачи в аренду. Ожидаемый доход примерно 5тыс.грн/мес. Как выгоднее по налогам (и правильнее) - сдавать помещение как физлицо без регистрации ФОП, или зарегистрировать ФОП, и какую группу, ЕН или на общей системе?
спасибо!

Алена
19.10.2016 14:58

Здрвствуйте, Ксения. ФЛП 2 группа, предоставляем услуги населению, подскажите, нужно ли заключать договора на оказание услуг с каждым клиентом, или достаточно будет выставить счет и акт. Что будет требовать налоговая для отчетности по входящим суммам на р/с.
И может ли ФЛП принимать услуги от юр.лиц?

НАКАЗ
20.10.2016 06:39

Добрый день, Алена!
ФЛП 2 гр не может работать с юридическими лицами согласно НКУ. Если Ваш вид деятельности позволяет заключать договор и подписывать акт выполненных работ с клиентом, то конечно лучше иметь эти первичные документы. Но для ведения деятельности достаточно счета и акта.

Сергей
06.10.2016 07:26

Здравствуйте,Ксения.Просьба разъяснить следующий момент. ПОЛОЖЕННЯ
про ведення касових операцій
у національній валюті в Україні гл.2 п. 2.5.
Якщо підприємства (підприємці) та фізичні особи
здійснюють готівкові розрахунки без відкриття поточного рахунку
шляхом унесення до банків готівки для подальшого її перерахування
на рахунки інших підприємств (підприємців) або фізичних осіб, то
такі розрахунки для платників коштів є готівковими, а для
отримувачів коштів безготівковими.
То есть,если ФЛП взял наличные и через любой понравившийся банк перечислил средства поставщику кредиторскую задолженность свыше 10000 грн,,то его казнить,нельзя помиловать?

НАКАЗ
06.10.2016 14:18

Сергей, согласно постановления № 210 от 06.06.2013 п.1. НБУ установил предельную сумму расчетов наличными:
предприятий (предпринимателей) между собой в течение одного дня в
размере 10 000 (десяти тысяч) гривен;
физического лица с предприятием (предпринимателем) в течение одного
дня за товары (работы, услуги) в размере 150 000 (ста пятидесяти тысяч) гривен.

Если Вас интересует разъяснение законодательства на практических примерах, Вы можете получить консультацию у нас в офис.

Сергей
07.10.2016 07:03
Людмила Николаевна
16.09.2016 07:57

Я,СПД 3 гр( сдача в наем собственного нежилого помещения.) Д П И требует оплаты Земельного налога.,мотивируя это тем
,что земля не используется в коммерческой деятельности.Кроме земли под домом другой земли нет.

НАКАЗ
16.09.2016 12:13

Згідно Податкового кодексу України власник нежилого приміщення (його частини) у багатоквартирному жилому будинку сплачує до бюджету податок за площі під такими приміщеннями. Також платники єдиного податку звільняються від обов'язку нарахування, сплати та подання податкової звітності від податку на майно (в частині земельного податку), крім земельного податку за земельні ділянки, що не використовуються платниками єдиного податку першої - третьої груп для провадження господарської діяльності.
Для більш детального роз’яснення пропонуємо записатися на консультацію.

Сергей
23.08.2016 08:08

Здравствуйте,Ксения.Просьба разъяснить следующий момент.Как известно,работодатель должен уведомить орган ГФС о принятии на работу одного наемного работника(в данном случае ФЛП-единщик).Три способа подачи:

средствами электронной связи с использованием электронной цифровой подписи;
на бумажных носителях вместе с копией в электронной форме;
на бумажных носителях, если трудовые договоры заключены не более чем с пятью лицами.Первый способ понятен.Второй.Копия в электронной форме имеется ввиду на флешке или же дубляж средствами электронной связи с использованием электронной цифровой подписи?Третий.Просто в бумажном виде и всё?Приемлем ли третий способ для данной ситуации с приемом на работу одного работника?Вообще,подскажите безболезненный способ уведомления применимо к приему на работу одного работника единоналожником,поскольку наше законодательсво слишком уж заумно написано.Спасибо.

Наказ
25.08.2016 09:00

Добрый день, Сергей!
При приеме на работу нового сотрудника удобный способ для СПД направить уведомление в налоговую о приеме на работу в электронном виде.
Также хотим обратить Ваше внимание, что в связи с тем, что у Вас возникает много вопросов по деятельности СПД в формате отзыва на сайте, мы хотели бы предложить Вам бухгалтерское сопровождение по деятельности СПД.
Это позволит Вам сэкономить Ваше время на ведении бухгалтерии по СПД. Будем рады Вам помочь.

Сергей
03.08.2016 12:41

Здравствуйте,Ксения.СПД ФЛП единщик планирует нанять наемного работника.В связи с чем возникает закономерный вопрос.Указанный ЧПшник обязан сдавать те же отчеты по труду и зарплате в органы статистики,как это делают предприятия (юрлица) ежемесячно, ежеквартально,ежегодно?По налоговой отчетности понятно-1ДФ,отчет по ЕСВ,по нетрудоспособности (при наличии сальдо),по военному сбору.А по инвалидам?Я так понимаю,что по инвалидам не надо,т.к.1х4%=0,04.

Наказ
04.08.2016 07:08

Здравствуйте, Сергей!
Да, в Вашем случае отчет по инвалидам подавать не нужно. Если у Вас будет работать наемный сотрудник-инвалид или же количество наемных сотрудников будет равно или превышать 8 человек, то необходимо будет подавать годовой отчет по инвалидам.

Сергей
04.08.2016 14:03

А вопрос относительно статотчетности по труду и заработной плате?

Наказ
04.08.2016 14:35

Сергей, по остальным отчетам Вы написали правильно, сдается ЕСВ ежемесячно и 1 ДФ ежеквартально в налоговую.
Статистические отчеты СПД на едином налоге не сдают.

Сергей
05.08.2016 06:16

Vieler Dank.Большое спасибо! :)

Сергей
13.07.2016 07:30

Здравствуйте,Ксения.СПД ФЛП общесистемщик.Нестандартная ситуация.Накладную поставщик отбил в конце июня 2016г.Товар привез в начале июля 2016г.Естественно,приход сделан по дате поставки,то есть в июле.Будут ли какие-то налоговые последствия у СПД ФЛП общесистемщика от этих "ножниц" в датах отгрузки и прихода?Или здесь не играет роли этот факт?Оплата поставленного товара произведена в июле.Заранее спасибо.

НАКАЗ
13.07.2016 09:26

Добрый день, Сергей!
Согласно ЗУ "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине", ст. 9, первичные документы должны быть составлены при осуществлении хозяйственной операции, а если это невозможно - непосредственно после ее окончания.
В данном случае нарушен порядок оформления первичной документации.
Может возникнуть ситуация, что налоговая снимет затраты по данной операции (себестоимость товара) из-за неправильности оформления первичных документов, что увеличит прибыль СПД.

Сергей
13.07.2016 12:06

Хотя по логике вещей у СПД ФЛП общесистемщика в себестоимость реализованного товара включается стоимость полученного товара при условии,что он оплачен поставщику.В данном случае приход и оплата в июле.Как бы на прибыль не влияет.Будь товар оприходован июнем,его себестоимость все равно бы не прошла в июне,поскольку по факту приход,оплата и продажа в июле.Начало хоз.операции в июне у поставщика,окончание в начале июля у покупателя.Правильно я мыслю?Хотя у проверяющих есть всегда беспроигрышный козырь-нарушение порядка ведения бухг. учета.

Сергей
13.07.2016 11:16

То есть,от греха подальше,лучше оприходовать их месяцем распечатки отгрузочных документов поставщика,а именно,июнем 2016 г.?

НАКАЗ
13.07.2016 12:11

Сергей, получить развернутые ответы на Ваши вопросы Вы можете у нас в офисе в формате консультации.

Сергей
09.07.2016 07:29

Здравствуйте,Ксения.Вопрос.ФЛП-общесистемщик.Была оплата за алкогольно-табачные лицензии.Понятно,что их стоимость ФЛП может отнести в затраты.Но.Оригинал квитанции об оплате в налоговой забрали для факта подтверждения платежа.Может ли ФЛП,сделав копию на ксероксе,подшить ее в свою документацию и отнести при этом в затраты стоимость оплаченных лицензий?Или лучше не делать этого?

НАКАЗ
11.07.2016 11:01

Добрый день, Сергей!
Для подтверждения затрат на оплату лицензии Вам необходимо будет заверить копии квитанций печатью банка, а так же приложить копии полученных лицензионных документов.

Сергей
12.07.2016 06:54
Ксения
13.07.2016 12:22

Сергей, ввиду того, что у Вас возникает много сопутствующих вопросов по деятельности СПД - возможно Вам было бы удобнее передать нам Ваше предприятие на обслуживание, мы в свою очередь постараемся сэкономить ваше время и силы на ведении бухгалтерии по СПД. Будем рады быть Вам полезными! С уважение, ЮК «НАКАЗ»

Алена
08.07.2016 14:15

Добрый день, Ксения. Мы СПД 3гр без НДС, являемся агентом компании нерезидента и сотрудничаем по договору, согласно которого все оплаты клиентов за услуги нерезидента зашедшие на наш р/с перечисляются им в валюте, у нас это транзитная сумма, по итогам месяца они будут нам платить вознаграждение. Подскажите пожалуйста должны ли мы уплачивать с транзитной суммы налог на прибыль в размере 5%, или только с вознаграждения? Заранее спасибо.

НАКАЗ
11.07.2016 06:21

Здравствуйте, Алена!
Согласно п. 292.4 ст.292 НКУ в случае оказания услуг, выполнения работ по договорам поручения, комиссии, транспортного экспедирования или по агентским договорам доходом является сумма полученного вознаграждения (агента).

Сергей
30.06.2016 07:53

Здравствуйте,Ксения.СПД ФЛП-общесистемщик.Два месяца квартала прибыльные.Третий с убытком.Учитывая тот факт,что в 2016г. авансовые платежи по налогу на ДФЛ предпринимателей платятся по сроку,исходя из фактического фин.результата за истекший квартал,у меня вопрос.Могу я для целей расчета объекта налогообложения за квартал сплюсовать два прибыльных месяца и отнять один убыточный,а затем обложить полученный результат по ставке 18%?Или здесь иной алгоритм?Заранее спасибо.

Ксения
30.06.2016 13:53

Здравствуйте, Сергей!
Согласно ст 177.5.1 авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц рассчитываются по фактическим данным, указанным в Книге учета доходов и затрат за квартал.
С уважением, компания “НАКАЗ”

Максим
23.06.2016 10:29

Добрый день! У меня 3 группа. 5% от оборота. За три года СПД деятельности не вело. Отчет-пустышка. Вызвали в налоговую и сказали, что за весь период я обязан уплатить налог в Пенсионный фонд, а так же пеню и штрафы/
Это правомочно или нет.
C ув. Максим

Ксения
23.06.2016 13:14

Здравствуйте, Максим!
Хотим обратить внимание, что согласно ст. 7 ЗУ “О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование”, СПД, плательщик единого налога, независимо от наличия или отсутствия дохода, обязан платить ЕСВ не меньше размера минимального страхового взноса.
С уважением ЮК Наказ