Обратный звонок
Пн-Пт с 09:00 до 19:00

Бесплатная консультация

Бесплатная консультация

Спасибо!
Не выключайте, пожалуйста, свой телефон. Мы скоро перезвоним вам. До связи :)
Закрыть
Консультант по бухгалтерии и учету
Ксения Москотина (063) 392 40 50 Обратный звонок

Налогообложение СПД

Принципы налогообложения СПД в Украине

Обновление 2015 года

Налоговая сфера в нашей стране подвергается постоянному реформированию, что может негативно сказываться на качестве ведения бизнеса и существенно усложняет любое планирование. Учитывая реальную ситуацию, крайне важно заручиться поддержкой квалифицированных специалистов, которые сумеют успевать за всеми многочисленными изменениями и обеспечат комплексное бухгалтерское сопровождение по ведению СПД.

В Украине предусмотрено две системы налогообложения:

  1. Общая система;
  2. Упрощенная система.

В первом случае налогооблагаемая база рассчитывается следующим образом: сумма доходов - сумма расходов. Во втором случае налоги платятся со всей суммы выручки СПД.

С 1 июля 2015 года все СПД, независимо от системы налогообложения, при использовании наличных либо безналичных (жетонов, карт и т.п.) средств, должны использовать кассовый аппарат. Исключение составляют лишь субъекты, которые реализуют товары собственного производства (кроме предприятий общественного питания).
СПД (ФОП)
кол-во операций Стоимость грн. / мес.
  Единый налог
(1гр, 2 гр)
Единый налог
(3 гр - 4%)
Единый налог
(3 гр - 2%)
+ плательщик НДС
Общая система
налогообложения
Общая система налогообложения
+ плательщик НДС
0 200 250 400 300 400
до 20 350 400 1150 900 1450
до 50 500 600 2000 2100 2900
больше 50 по договоренности

Общая система налогообложения СПД  

Рассмотрим особенности уплаты основных налогов СПД на данной системе:

1. Налог с доходов физических лиц. Ставки налога:

  • 15 % - база меньше 10-ти минимальных заработных плат (то есть меньше 12 180 грн);
  • 20 % - база превышает суму в 12 180 грн.

Ежемесячно оплачивается авансовый платеж в размере 1/12 части годового налогового обязательства за предыдущий год.

Для расчета базы налога в расходы можно включать лишь те расходы, которые непосредственно связаны с ведением предпринимательской деятельности.

2. НДС. Зарегистрироваться плательщиком НДС можно на добровольной основе. Но, кроме того, необходимо учесть, что ст. 181 НКУ предусматривает обязательную регистрацию плательщиком НДС, если исходя из результатов последних 12 месяцев, общая сумма от реализации товара, выполнения работ и предоставления услуг совокупно превысила 1 млн. грн (за вычетом суммы оплаченного НДС).

3. ЕСВ. Единый социальный взнос - своеобразная замена существующим ранее отчислениям в ПФУ и соцстрах, который подлежит оплате независимо от наличия доходов.

Особенности расчета ЕСВ физ. лицами, плательщиками единого налога

Минимальный размер страхового платежа составляет 34,7% минимальной ЗП, то есть 422,65 грн в месяц. Расчет размера налогового обязательства происходит предпринимателем, соответственно необходимо следить за всеми изменениями в данной сфере и ежеквартально производить оплату.

Также необходимо учитывать, что законодательством предусмотрен максимальный размер базы ЕСВ в размере 17 прожиточных минимумов для трудоспособных лиц, что составляет - 7185,05 грн. (1218 х 34,7% х 17).

4. Если СПД использует труд наемных рабочих, также необходимо ежемесячно уплачивать налоги с заработных плат и прочих подобных выплат:

  • налог на доходы наемного работника;
  • военный сбор;
  • единый социальный взнос с фонда оплаты труда (за счет СПД);
  • единый социальный взнос из зарплаты работника.
С 2015 года отменен сбор за ведение некоторых видов деятельности (нет необходимости получать торговые патенты).

Упрощенная система налогообложения СПД

В начале 2015 года упрощенная система налогообложения (Раздел 14, Глава 1 Налогового Кодекса) подверглась серьезному реформированию и детализации. В то же время ответственность за нарушение налогового законодательства для единщиков также четко прописана и в некотором смысле ужесточена.

Рассмотрим основные изменения, коснувшиеся СПД - плательщиков единого налога:

  1. теперь существует не 6 групп, а лишь 4, при этом плательщики прежних 3-6 групп теперь отнесены к 3 группе, а 4 группа - это прежние плательщики сельхозналога;
  2. обязательное использование кассового аппарата при наличных и безналичных расчетах;
  3. ставка 3-ей группы для плательщиков НДС составляет 2%, для всех остальных - 4 %;
  4. для 1-ой и 2-ой групп повысили размер максимально допустимого дохода: 300 тыс. и 1,5 млн.
  5. статья 296 НКУ обязывает предпринимателей вести Книгу учета доходов (и расходов), форма которой утверждена приказом Минфина от 15.12.2011 № 1637;
  6. определено два срока  подачи плательщиком отчетности:
  • до 9 февраля ежегодно - 1, 2, 4 группы;
  • до 9 мая, 9 августа, 9 ноября, 9 февраля ежеквартально - 3 группа.
Плательщик единого налога не освобожден от ведения отчетности по другим налогам (НДС, НДФЛ, ЕСВ).
  1. срок оплаты. 1 и 2 группы оплачивают авансовые платежи ежемесячно до 20 числа (либо за весь год). 3 группа осуществляет оплату ежеквартально, в течении 10 дней с последнего дня для подачи декларации. 4 группа оплачивает налог ежемесячно (до 30 числа месяца, следующего за отчетным) в определенном процентном соотношении.
  2. ставки единого налога на 2015 год:
  • 1 группа - максимум 10 % минимальной ЗП в месяц (121, 80 грн);
  • 2 группа - максимум 20 % минимальной ЗП в месяц (243, 60 грн);
  • 3 группа - неплательщики НДС 4% суммы дохода; плательщики НДС 2% суммы дохода;
  • 4 группа - зависит от объема и характеристики земельного участка.

Для первых двух групп конкретный размер ставки устанавливается местным советом ежегодно. Размеры ставок можно проверить на сайте Государственной фискальной службы.

Здесь можно скачать заявление для перехода на упрощенную систему.

Сравнительная таблица способов налогообложения СПД в Украине  

  Единый налог 1 группа Единый налог 2 группа Единый налог 3 группа Общая система
граничный размер выручки 300 тыс./год 1,5 млн./год 20 млн./год нет
граничная численность сотрудников найм запрещен не более 10 нет нет
ставка налога до 10% от минзарплаты до 20% от минзарплаты - 2% от выручки + НДС
- 4% выручки
15% от дохода
(20% на сумму свыше 10 минзарплат)
ограничения на виды деятельности Разрешено только:
- розница на рынке
- бытовые услуги
"Разрешено только:
- услуги населению и единоналожникам (включая юр. лица),
- производство и/или продажа товаров,
- ресторанное хозяйство Посреднические услуги по покупке, продаже, аренде и оцениванию недвижимого имущества (группа 70.31 КВЭД) и ювелирщики могут быть только в группе 3 "
Запрещено:
- технические испытания и исследования (74.3 КВЭД)
- аудит
- аренда участков > 0,2 га
- аренда помещений > 100 кв.м.
- аренда нежилых помещений >300 кв.м
- азартные игры
- обмен валюты
- операции с подакцизными товарами (кроме розницы продажи ГСМ в емкостях до 20 литров и розница пива и столовых вин)
- операции с драгметаллами и камнями, (кроме изделий из них)
- добыча полезных ископаемых, кроме местных карьеров
- услуг почты и связи
- финансовое посредничество, кроме страховых агентов, сюрвейеров, аварийных комиссаров и аджастеров
- деятельность по управлению предприятиями
- продажа предметов искусства и антиквариата, организация торгов
- организация, проведение гастрольных мероприятий
- нерезиденты
нет
учет Книга учета доходов - Книга учета доходов либо
- Книга учета плательщика НДС (для плательщиков)
Книга учета
оплата налогов Месяц:
- единый
Квартал:
- ЕСВ
Месяц:
- единый
- НДФЛ (найм)
- ЕСВ (найм)
Квартал:
- ЕСВ
Месяц:
- единый
- НДФЛ (найм)
- ЕСВ (найм)
Квартал:
- ЕСВ
Месяц:
- НДФЛ (найм)
- НДС
- ЕСВ (найм)
Квартал:
- единый
- ЕСВ
отчетность Год:
- единый налог
- ЕСВ
Год:
- единый налог
- ЕСВ
Месяц:
- НДС
- ЕСВ (найм)
Квартал:
- зарплата (найм)
Год:
- ЕСВ
Квартал:
- единый налог
- зарплата (найм)
Месяц:
- НДС (плательщики)
- ЕСВ (найм)
Год:
- НДФЛ
- ЕСВ
Месяц:
- НДС
- ЕСВ (найм)
Квартал:
- зарплата (найм)
ограничения по расчетам исключительно денежные расчета (наличные/безналичные) нет
регистрация плательщиком НДС невозможно обязательно при выборе ставки 2%
Запрещено при операциях с ювелирными изделиями
- обязательно при превышении выручки 1 млн. грн. за прошедший год
- добровольно
кассовый аппарат не обязательно Не обязательно в случаях деятельности на рынках и мелкорозничной торговли в передвижной сети. С 1.1.16 обязательно при прочих видах деятельности, кроме торговли товарами собственного производства (кроме общественного питания) с обязательным оформлением приходного кассового ордера с 1.07.15 обязательно при прочих видах деятельности, кроме торговли товарами собственного производства (кроме общественного питания) с обязательным оформлением приходного кассового ордера с 1.07.15 Обязательно, кроме торговли товарами собственного производства (кроме общественного питания) с обязательным оформлением
ВНИМАНИЕ!!! 4 группа распространяется только на прежних плательщиков фиксированного сельхозналога.

устаревшие данные

________________

Бухгалтерские услуги
(063) 392-40-50
ПН-ПТ 10:00-19:00

1С бухгалтерские услуги

Новым Налоговым кодексом Украины была предпринята попытка сведения воедино всех норм налогообложения, а так же их унификации в отношении СПД.

Благодаря новому НК процесс налогообложения СПД стал более понятным, четким и прозрачным. С помощью более четкого регулирования стали понятны четкие нормативы, связанные с обложением налогами СПД, а так же ответственность за их нарушение.

Законодательно в Украине предусмотрены 2 вида налогообложения для СПД - при помощи упрощенной, а так же на основе общей системы налогообложения. Основным принципиальным различием этих двух систем является свойственность общей системы для более крупного бизнеса, где чаще встречается высокая оборачиваемость средств, т.к. в упрощенной системе базой для уплаты налогов является валовый доход; что касается общей системы, то тут базой для налогообложения считается прибыль, вычисляемая на основе разницы всех доходов и расходов, связанных с хозяйственной деятельностью компании.

СПД на общей системе

Главным налогом для СПД считается налог на доход физических лиц. В случае если база для обложения этим налогом не превышает десяти минимальных заработных плат, то применяется ставка в размере 15%, суммы превышающие этот показатель облагаются 17%. Доходом физ. лиц считается разница доходов и расходов, расчет которых производится на основе правил, которые применяются к предприятиям - плательщикам налога на прибыль. По новым правилам оплата налога осуществляется наперед и платится каждый месяц авансовым платежом, который рассчитывается как двенадцатая часть годового размера уплаченного за прошлый год налога.

Регистрация в качестве плательщика НДС для СПД не обязательна, если сумма выручки за предыдущие 12 месяцев не превышает 300 тысяч . Так же СПД может зарегистрироваться в качестве плательщика НДС на добровольной основе.

Единый социальный взнос, который заменил платежи в соцстрах и Пенсионный фонд, для СПД составляет 34.7% от базы налогообложения, но так же следует отметить, что максимальный размер единого социального взноса не должен превышать 15 размеров прожиточного минимума.

Удержания с зарплат. Использование наемного труда СПД предусматривает ежемесячную уплату ЕСВ с фонда оплаты труда и зарплаты сотрудника, а так же налог на прибыль с его зарплаты.

Торговый патент. Оплата патента для СПД является обязательной в случаях осуществления следующих видов деятельности:

  • обмен валюты;
  • торговая деятельность в любых, кроме рынков, пунктах продажи;
  • предоставление бытовых услуг на платной основе;
  • деятельность в развлекательной сфере.

СПД на упрощенной системе налогообложения

По сравнению с предыдущей редакцией, новый Налоговой кодекс Украины достаточно глубоко вникает в деятельность СПД. Несмотря на массовое недовольство по этому поводу новым НК удалось придать некую законченность и ответить на многие вопросы, которые существовали в связи с регулированием данной сферы. Но вместе с четкими правилами и некой стабильностью налогообложения СПД , появилось множество нововведений, которые требуют более детального толкования.

Одними из основных и главных нововведений в налогообложение СПД, на которые стоит обратить внимание, является разделение СПД на четыре группы, ужесточение ответственности в связи с налоговыми нарушениями и повышения граничного уровня годового дохода. Более четкую картину может дать сравнение способов налогообложения СПД. 

Сравнение способов налогообложения СПД в Украине

 

1 группа плательщиков е.н.

2 группа плательщиков е.н.

3 группа плательщиков е.н.

5 группа плательщиков е.н.

Общая система

граничный размер выручки

150 тысяч в год

1 миллион в год

3 миллиона в год

 20 миллионов в год

нет

граничная численность сотрудников

найм запрещен

не более чем 10 человек

не более чем 20 человек

нет

нет

ставка налога

до 10% от минимальной заработной платы

до 20% от минимальной заработной платы

5% выручки или 3% от выручки  + НДС

7% выручки или 5% выручки + НДС

15% от дохода (17% в случае превышения показателя 10 минимальных зарплат )

ограничения на виды деятельности

Разрешены:
- бытовые услуги;
- розница на рынке.

Разрешены:
- ресторанное хозяйство;
- производство и/или продажа товаров;
- услуги плательщикам единого налога (юр. лица включаются) и населению;

Запрезщены:
- посредничество про оценке, продаже, покупке и аренды недвижимости (группа 70.31 КВЭД);
- деятельность в качестве ювелира.

Запрещены:
- нерезиденты;
- деятельность по управлению предприятиями;
- азартные игры;
- аудит;
- технические исследования и испытания (74.3 КВЭД);
- услуг связи и почты;
- импорт и экспорт, а так же продажа товаров подлежащих акцизу (не считая столовых вин и пива, а так же продажи ГСМ до 20 литров в розницу);
- проведение и организация гастрольных мероприятий;
- посредничество в финансовой сфере, кроме аджастеров, сюрвейеров, аварийных комиссаров и страховых агентов;
- добыча полезных ископаемых, кроме местных карьеров;
- аренда нежилых помещений более 300 кв.м;
- аренда участков более 0,2га;
- аренда помещений более 100 кв.м;
- операции с драгоценными камнями и металлами не считая изделий из них;
- обмен валюты;
- организация торгов и продажа предметов искусства, антиквариата;

нет

учет

Учетная книга доходов

- Учетная книга плательщика НДС (для плательщиков НДС)
- Учетная книга доходов

Учетная книга доходов

оплата налогов

Квартал:
- ЕСВ
Месяц:
- единый налог

Квартал:
- ЕСВ
Месяц:
- ЕСВ (при наличии наемных сотрудников)
- НДФЛ (при наличии наемных сотрудников)
- единый налог

Квартал:
- ЕСВ
- единый налог
Месяц:
- НДС
- ЕСВ (при наличии наемных сотрудников)
- НДФЛ (при наличии наемных сотрудников)

Квартал:
- ЕСВ
Месяц:
- ЕСВ (при наличии наемных сотрудников)
- торговый патент
- НДС
- аванс НДФЛ
- НДФЛ (при наличии наемных сотрудников)

отчеты

Год:
- единый налог - ЕСВ

Месяц:
- ЕСВ (при наличии наемных сотрудников)
- НДС (плательщики)
Квартал:
- зарплата (при наличии наемных сотрудников)
Год:
- единый налог
- ЕСВ

Месяц:
- ЕСВ (при наличии наемных сотрудников)
- НДС (плательщики)

Квартал:
- зарплата (при наличии наемных сотрудников)
- единый налог
Год:
- ЕСВ

Месяц:
- ЕСВ (при наличии наемных сотрудников)
- НДС
Квартал:
- зарплата (при наличии наемных сотрудников)
Год: 
- НДФЛ
- ЕСВ

ограничения по расчетам

исключительно денежные расчета (только безналичные и наличные) 

нет

регистрация плательщиком НДС

невозможно

Не разрешается при операциях связанных с ювелирными и является обязательным при ставке в 3%

добровольно или обязательно при превышении годовой выручкой суммы в 300 тысяч

кассовый аппарат

    не обязательно

Кассовый аппарат необходим во всех случаях, кроме тех, когда осуществляется торговля собственными товарами и услугами, кроме случаев торговли продуктами питания с оформлением приходного кассового ордера.

Обсуждение и отзывы (343)

Наталия
25.08.2017 10:37

Добрый день! Подскажите пожалуйста:
ФОП-2гр., предоставление мед.услуг населению.
Нужно ли с конечным потребителем (частным лицом) заключать договор на предоставление мед.услуг, или достаточно квитанции об оплате, тем более если человек не хочет оглашать свою фамилию.

ЮК “НАКАЗ”
25.08.2017 12:00

Добрый день, Наталия.
Предприниматели 2-й группы ЕН могут не составлять договор с физ.лицами, но в обязательном порядке у Вас должен быть документ подтверждающий выполнение услуг и оплаты (квитанция).

Татьяна
31.07.2017 09:02

Здравствуйте! Может ли ФОП на общей системе брать в расходы юридические, бухгалтерские , маркетинговые услуги , которые оказывает ФОП -единщик 5%. Спасибо.

ЮК “НАКАЗ”
31.07.2017 10:04

Добрый день, Татьяна
Да, может, при условии что к затратам относятся расходы, которые непосредственно связаны с хоз. деятельностью ФОПа и получением дохода.

Ольга
18.04.2017 12:25

Здравствуйте! Имеет ли право ФОП единщик 2 категории продавать товар бюджетной организации (жек), оплата производится на счет? Необходимо ли обязательное участвие в тендере, есть ли ограничение по суммам? Правда ли, что единщика могут заставить вернуть получнные деньги в бюджет, если организация потратила свыше 300тыс.грн.?

Наказ
18.04.2017 13:57

Здравсвуйте, Ольга.
ФОП 2 группы единго налога может продавать товар бюджетной организации. Согласно ЗУ "О публичных закупках", обязательно тендер проводится при условии, что общая сумма по договору превышает 200 тыс грн.
В случае, если поставка товара не будет выполнена или товар будет не надлежащего качества, сделка будет признана недействительной, то деньги необходимо будет вернуть.

Валентина
05.04.2017 06:30

Подскажите пожалуйста, я зарегистрирована как ЧП 2-я гр (единый налог)
Мне на счет перечислили деньги за товар и в назначении платежа указали: согласно счету№2 в т.ч. НДС.
Ошибку в назначении платежа сразу не увидела, только месяц спустя.
Что мне делать в такой ситуации, если я не плательщик НДС и счет выставлен правильно без НДС?

НАКАЗ
05.04.2017 07:19

Добрый день, Валентина!
Вам необходимо попросить у Вашего контрагента письмо с указанием правильного назначения по данному платежу, а также проследить, чтобы в акте выполненных работ была правильна указана сумма без ПДВ.

Ирина
31.03.2017 10:23

Добрый день!
У меня к Вам такой вопрос. ФОП с наемными работниками, оказывает услуги по уборке помещений, уборке территории, сада, бассейна, следит за оборудованием, проводит мелкий ремонт техники, все эти услуги предоставляются в рамках одного договора заключенного с одним физическим лицом, обслуживая его жилую и нежилую собственность. Сейчас Заказчику необходимы еще услуги водителя на его автомобиль, а также услуги по охране его собственности. Может ли ФОП предоставлять такие услуги (водителя, охраны). Я знаю, что охранные услуги лицензированный вид деятельности, может быть можно это обойти (сторожа, консьержи и тд). Спасибо

Наказ
31.03.2017 14:31

Здравствуйте, Ирина.
Вам подойдет КВЭД 81.10
"Комплексне обслуговування об'єктів.
Цей клас включає надання комплексу допоміжних послуг у приміщеннях клієнта.
Ці послуги включають загальне прибирання приміщень, догляд за ними, усунення сміття, забезпечення охорони та безпеки, доставку пошти, послуги портьє, прання та суміжні послуги допоміжного характеру. Зазначені види послуг здійснює обслуговуючий персонал, який не відповідає за результати діяльності компанії або роботи клієнта".

Ирина
10.04.2017 11:08
Ольга
02.03.2017 17:04

Добрый день. Помогите пожалуйста мне разобраться. Я хочу зарегистрироваться как СПД - сдавать в аренду в офисы, миникофейни и.д. кофемашины как профессиональные и полупрофессиональные, но при этом и предлагать покупку кофе у меня вместе с арендой кофемашины. Помогите пожалуйста разобраться могу ли я быть СПД на едином налоге без НДС и в какой группе 2 или 3 (5% без НДС)? меня больше интересует группа 3 (5% без НДС); и по каким кодам КВЕД лучше зарегистрироваться, чтобы было правильно?

НАКАЗ
03.03.2017 07:45

Добрый день, Ольга!
Для Вашего вида деятельности ФОП 3гр без НДС будет самой оптимальной. По подборке КВЕДов Вам лучше связаться с нашими юристам, это больше юридический вопрос. Обратитесь пожалуйста по телефону, указанному на сайте.

тамара
22.02.2017 06:15

.если юр лицо работапт на единои податке 5 пр и доход нн больше 1 мл грн нуюен ли кассовы апарат

НАКАЗ
22.02.2017 07:40

Доброго дня, Тамара!
Згідно КУ п.296.10. Реєстратори розрахункових операцій не застосовуються платниками єдиного податку:
першої групи;
другої і третьої груп (фізичні особи - підприємці) незалежно від обраного виду діяльності, обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 1000000 гривень. У разі перевищення в календарному році обсягу доходу понад 1000000 гривень застосування реєстратора розрахункових операцій для такого платника єдиного податку є обов’язковим. Застосування реєстратора розрахункових операцій розпочинається з першого числа першого місяця кварталу, наступного за виникненням такого перевищення, та продовжується у всіх наступних податкових періодах протягом дії свідоцтва платника єдиного податку.

Лара
12.02.2017 16:14

Подскажите, если сдан отчет по ЕСВ -Д.5 на общей системе за ФОП и в графе 3 указан доход который равен графе 2 при этом эта сумма дохода ниже минимальной зарплаты, установленной законом на соответствующий месяц, что делать? Сдавать на разницу дод.6? За это будет какой-то штраф? До какого числа сдавать Д6?

НАКАЗ
13.02.2017 07:54

Добрый день, Лара!
Согласно действующему законодательству за месяцы, в которых показан доход менее минимальной зарплаты, придется осуществить доплату до минимального страхового взноса. Порядок такой доплаты определен пп. 2 п. 5 р. IV Инструкции № 449. Основанием для такой доплаты является направленное фискальными органами уведомление-расчет по форме согласно приложению 2 к Инструкции № 449, в котором должна быть указана сумма такой доплаты (абз. 4 пп. 2 п. 5 р. IV Инструкции № 449). Если в течение года несколько таких месяцев, в уведомлении-расчете будет указана сумма с разбивкой по месяцам. Действующим законодательством конкретный срок , в течение которого необходимо произвести доплату, не определен . Подтверждением доплаты является Отчет по форме приложения 6 с таблицей 2 к Порядку № 435, который необходимо представить в течение календарного месяца после осуществления доплаты (п. 15 р. IV Порядка № 435). В этом отчете указывается дата осуществления доплаты.

Светлана
26.01.2017 10:15

Здравствуйте. Подскажите, можно ли включать в расходы оплату налогов за прошлый период в текущие расходы?Конкретно: с 4 го квартала фоп перешел на ОСН, произведена оплата за 3й квартал за единый налог. Эта сумма может быть расходами в гр 8 книги?

НАКАЗ
26.01.2017 12:17

Светлана, добрый день!
Нет, такие расходы включать нельзя.

Татьяна
26.01.2017 04:51

Ксения, хочу внести корректировку к предыдущему вопросу ФОП 2 группа - плательщик единого налога и ФОП 3 группа - плательщик единого налога (5%).

Татьяна
26.01.2017 04:22

Здравствуйте, Ксения. Подскажите, пожалуйста. Я ФОП 2 группа арендую магазин для торговли одеждой и обувью. Чтобы не трудоустраивать работника на работу, хочу с ним как с ФОП 3 группа заключить договор на оказание услуг по продаже моего товара, консультированию покупателей с оформлением в конце месяца акта на оказание услуг и оплаты данных услуг. КВЕД у ФОП 3 группа:47.71;46.90;47.91;47.19;47.72;47.64. Нужного КВЕДа нет. При заключении такого договора, чем чревато получение и оплата таких услуг для ФОП 2 группы, а именно какие дополнительные налоги или штрафы придется заплатить? И какой КВЕД добавить ФОП 3 группы, чтобы избежать 15% штрафа от дохода? И еще планирую открывать магазин в другом городе не по месту регистрации в налоговой - актуальна ли в этом году форма 20-ООПП? Буду очень благодарна за ответ.

НАКАЗ
26.01.2017 08:51

Татьяна, для того, чтобы предложить Вам оптимальное решение данной ситуации, необходимо больше информации, поскольку с 01.01.2017 штраф за не оформление сотрудника составляет 320 000 гривен и проверки со стороны контролирующих органов участились. Разбор Вашей ситуации можно осуществить у нас в офисе в формате консультации.
Форма 20-ОПП - актуальна.

Сергей
24.01.2017 07:28

Здравствуйте,Ксения.Не дает покоя следующий вопрос.
С 14 января 2017 года розничным реализатором не нужно отчитываться за проданный алкоголь и табак. Соответствующая норма, которая вносит изменения в п. 3 ст. 16 Закона от 19.12.1995 г. № 481/95-BP содержится в Законе о внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в 2017 году (законопроект № 5132).
А с 01.01.2017 г. до 14.01.2017 г.?В феврале отчитываться за 13 дней января?
Всеукраинская сеть ЛІГА:ЗАКОН

НАКАЗ
24.01.2017 08:18

Добрый день, Сергей.
За январь подавать отчетность не нужно. Рекомендация подавать отчет за 2016 год.

Сергей
24.01.2017 08:38

Большое спасибо,Ксения,за исчерпывающий ответ.

Сергей
03.04.2017 18:26

Здравствуйте,Ксения.Подскажите,пожалуйста,какой нормативно-правовой акт следует указать в заявлении для выдачи справки об отсутствии задолженности по налогам,сборам и платежам.Требует пенсионный фонд у закрывающегося ФЛП-пенсионера единоналожника второй группы.Иначе у него будут продолжать удерживать НДФЛ с пенсии.Из того перечня НПА,который приведен в интернете ни один НПА не в тему.Или написать любой НПА в этом заявлении?Спасибо.

НАКАЗ
04.04.2017 07:54

Добрый день!
Справка о закрытии ФОП делается у гос регистратора

Сергей
10.04.2017 13:14

Здравствуйте,Ксения.Подскажите,пожалуйста,с какой суммы пенсии снимают НДФЛ в 2017г.?Не могу разобраться в нашем размытом законодательстве по данному вопросу.Спасибо.

НАКАЗ
10.04.2017 14:08

Добрый день, Сергей!
НДФЛ снимается с сумы, которая превышает 10 прожиточных минимумов для лиц, утративших трудоспособность. Существует временная норма ограничения пенсионных выплат работающих пенсионеров на 2017 (снимается 15%), если пенсия превышает 1870,00 грн.

Сергей
18.04.2017 07:02

Здравствуйте,Ксения.Подскажите,пожалуйста,для расчета аванса по зарплате наемного работника берется голый оклад,как отправная точка или же оклад плюс доплата до МЗП(пропорционально отработанному времени)?

Сергей
23.05.2017 08:52

Здравствуйте,Ксения.Подскажите,пожалуйста,каков порог инфляции для начисления индексации зарплаты наемного работника 101 или 103%?В одних консультациях пишут 101,в других-103.И еще вопрос.Индексация начисляется от оклада даже если осуществлена доплата до МЗП?

НАКАЗ
23.05.2017 09:08

Добрый день, Сергей!
Согласно п.1 Порядка 1078 индексацию заработной платы и других денежных доходов населения нужно проводить в случае, если величина индекса потребительских цен превысила порог индексации, который установлен на уровне 103%. Сначала начисляется зарплата, потом индексация. И если сумма ЗП и индексации не дотягивают до минимальной ЗП, то проводится доначисление до минималки.

Сергей
24.05.2017 06:07

Спасибо,Ксения.Еще один вопрос можно?Услуги банка по перечислению "незатратных"платежей (акциз от продажи алкоголя,военный сбор,НДФЛ и т.п.) можно относить в затраты в налоговом учете так же как и услуги банка по перечислению затратных платежей (ЕСВ,аренда и т.п.)?

НАКАЗ
24.05.2017 07:24

Добрый день!
Все услуги банка - это административные затраты

Сергей
24.05.2017 15:33
НАКАЗ
18.04.2017 08:38

Добрый день!
Берется оклад, но платится не меньше, чем за отработанное время. Все льготы и доплаты пересчитываются в конце месяца.

Сергей
04.08.2017 09:00

Здравствуйте,Ксения.Вопрос.ФЛП единщик,вторая группа.МЗП в Украине должна быть не мнее 3200 грн или не менее 19,34 грн/час.Все бы хорошо,но последний нюанс приводит к тому,что в некоторых месяцах года (например июль 2017 г. и еще в некоторых таких месяцах) возникают "ножницы".То есть,если начислить зарплату из расчета МЗП 3200 за такие месяцы,то нарушишь требование 19,34 грн/час.Если это требование соблюсти,то зарплата выйдет больше чем 3200 грн.Вопрос состоит в следующем.Это как бы арифметическое "повышение" будет ли считаться повышением зарплаты когда наступит время начислять индексацию?И какие записи отражать в приказе по этому поводу?

ЮК “НАКАЗ”
04.08.2017 11:19

Добрый день, Сергей
Сумма зарплаты рассчитывается по ставкам (тарифам), указанным в трудовом договоре. Если сотрудник работает у Вас по трудовой книжке и зарплата получилась меньше минимальной (3200 грн.) и ЕСВ меньше 704 грн., то необходимо доплатить ЕСВ до суммы 704 грн. Если зарплата получилась больше минимальной, то это не является повышением зарплаты, это расчет согласно трудового договора, где должна быть указана оплата труда : почасовая или оклад за месяц.

Сергей
04.08.2017 14:15

Спасибо,Ксения,за исчерпывающий ответ.Теперь все понятно.Безопасней выходит применять почасовую тарифную ставку.Так у проверяющих не будет никакого повода выписать штраф.

Сергей
18.04.2017 08:51
Сергей
11.04.2017 06:07
Сергей
04.04.2017 11:45

Нет.Эту справку(додаток 2 до порядку видачі довідки провідсутність заборгованості з податків,зборів,платежів,що контролюються органами доходів і зборів (пункт 3)) выдает налоговая на основании заявления.Эту справку далее предоставляет бывший флп в соответствующее отделение пфу.

Сергей
20.01.2017 09:19

И еще попутный вопрос к Вам,Ксения.Это по исходящему акцизу для розницы я спросил.А как же быть с входящим акцизом от поставщиков?Снимать с себестоимости?Ведь если уменьшать доходы на сумму акциза,то надо то же делать и с расходами по логике вещей.Если так,то должна быть информация о сумме или проценте акциза в накладной поставщика.Проясните,пожалуйста,ситуацию.

НАКАЗ
20.01.2017 09:47

В расходы акцизный налог не включается. ПКУ Стаття 177.4. "До переліку витрат, безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів, належать: 177.4.3. суми податків, зборів, які пов’язані з проведенням господарської діяльності такої фізичної особи -підприємця (крім податку на додану вартість для фізичної особи -підприємця, зареєстрованого як платник податку на додану вартість, та акцизного податку, податку на доходи фізичних осіб з доходу від господарської діяльності, податку на майно); суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування у розмірах і порядку, встановлених законом; платежі, сплачені за одержання ліцензій на провадження певних видів господарської діяльності фізичною особою -підприємцем,одержання дозволу, іншого документа дозвільного характеру, які пов’язані з господарською діяльністю фізичної особи -підприємця"

Сергей
24.01.2017 07:26
Сергей
20.01.2017 09:00

Здравствуйте,Ксения.Возник один вопрос в связи с последними "покращеннями" в налоговом законодательстве.
З 1 січня поточного року у зв’язку із нововведеннями, внесеними Законом України 21.12.2017 року №1797 в статтю 177 Податкового кодексу, до доходу підприємця в сфері роздрібної торгівлі не включаються суми акцизного податку з реалізації підакцизних товарів.
Правильно ли я понимаю,что в этом случае с выручки надо состричь акциз путем деления той же выручки на коэффициент 1,05.И то что останется после считать доходом с которого после отнимаются расходы?То есть как в случае с подсчетом доходов плательщиками НДС (те делят выручку на 1,2,снимая НДС как "надстройку" над доходом).

НАКАЗ
20.01.2017 09:46

Добрый день, Сергей!
Да, в доход не включается акцизный налог. ПКУ Стаття 177.3.1. "Не включаються до доходу фізичної особи -підприємця суми акцизного податку з реалізованих суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів".

Сергей
24.01.2017 07:27
Татьяна
12.01.2017 12:02

Добрый день ! Подскажите , как правильно оформиться в налоговой для указания услуг населению ? Доход в месяц 1500-2000 тыс гривен. Пенсионный и единый налог в каком размере нужно будет платить ?

НАКАЗ
12.01.2017 14:37

Татьяна, добрый день!
Исходя из Ваших данных Вам подходит ФОП 1 группа, ЕСВ платится в сумме 352,00 грн, ЕН в сумме 160,00 грн, при условии, что вид вашей деятельности разрешен на 1 группе.

Сергей
01.01.2017 23:12

Добрый день. Я ФЛП 2 гр. ЕН арендую магазин для торговли одеждой. Могу ли я заключить какой-либо договор с ФЛП 1 гр. ЕН, по которому я даю ему на реализацию свой товар, предоставляю торговое оборудование, а ФЛП 1 - продает в розницу этот товар? Будет ли при этом каждый из нас платить какие либо дополнительные налоги? Какие документа иметь в магазине, чтоб у налоговой не было вопросов? Спасибо.

Татьяна
05.12.2016 11:26

Добрый день! СПД-единщик 3-ей групы (ставка налога 5%) зарегистрировал вид деятельности по КВЕД 71.20 (Технічні випробування та дослідження) и оказывает услуги нашему предприятию (юрлицу на общей системе налогообложения). Вид деятельности 71.20 запрещен для единщиков. Чтоб избежать штрафных санкций, СПД в 2017 году переходит на общую систему. А какие налоги должен уплатить такой СПД - 15% или 18% + военный сбор? Чем чревато получение таких услуг для юр. лица? Спасибо.

НАКАЗ
05.12.2016 12:15

Добрый день, Татьяна!
Штрафных санкций избежать не получится, штраф 15% от суммы заказа за выполненную операцию по запрещенному КВЕДу. На общей системе налогообложения платятся такие налоги: ЕСВ 22%, ПДФО 18%ю, ВЗ 1,5%

Татьяна
05.12.2016 13:19

А почему будет штраф? СПД 3-ей группы (зарегистрировался в 4кв., вид деятельности - 71.20 - единственный; почему налоговая дала "добро" на ЕН с таким КВЕД - отдельный вопрос), понял, что не имеет право быть единщиком с таким видом деятельности, поэтому уплачивает налог по ставке 15% от полученного дохода с заполнением рядка 07 декларации. А с 01.01.17 переходит на общую систему. Налоговый инспектор (в устной консультации) считает, что в сложившейся ситуации СПД должен уплатить налог по ставке 18% + 1,5% ВЗ.

НАКАЗ
05.12.2016 13:36

Татьяна,
налог по ставке 15% от полученного дохода с заполнением рядка 07 декларации - это и есть штраф. По налогам на общей системе мы ответили верно.

Татьяна
05.12.2016 14:01
Сергей
02.12.2016 08:28

Добрый день.Вопрос.Можно или нельзя ФЛП на общей системе отнести в затраты в месяце оплаты стоимость услуг по сопровождению ПО Соната на 12 месяцев?То же вопрос и по лицензиям по алкоголю и табаку?Согласно НКУ можно.А "Баба Яга"(разъяснения ГФС относительно лицензий по алкоголю и табаку)-против.

НАКАЗ
02.12.2016 09:35

Добрый день, Сергей!
Перечень затрат ФЛП согласно ст.177. 4 НКУ не содержит стоимости лицензий. Затраты на Сонату отражаются в расходах каждый месяц.

Сергей
05.12.2016 10:00

То есть расходы будущих периодов и 1/12-я ежемесячно будет "капать" в затраты?

НАКАЗ
05.12.2016 10:51

Да, это так!

С уважением
БУХГАЛТЕРИЯ НАКАЗ

Сергей
06.12.2016 13:45
Ольга
30.11.2016 12:53

Добрый день, скажите, пожалуйста может ли СПД на общей системе налогообложении (лицензия на алкоголь имеется) продать другому СПД который тоже на общей системе налогообложении алкоголь, для последующей реализации ?
Заранее благодарны.

НАКАЗ
30.11.2016 13:12

Добрый день, Ольга!
Для возможности реализации вторым ФОПом алкоголя, у него также должна быть лицензия.

Ольга
30.11.2016 13:23

У него есть лицензия на алкоголь

Ольга
30.11.2016 13:27

Извините за беспокойство не будет ли считаться продажа алкоголя другому ФОПу оптовой продажей, на которую у первого ФОП должна быть лицензия на оптовую продажу.

НАКАЗ
30.11.2016 14:28

Да, будет, первому ФОПа нужна лицензия на оптовую торговлю алкоголем

Ольга
30.11.2016 14:57

То есть первый ФОП не может продать алкоголь второму ФОПу по той лицензии которая у него есть (лицензия на право здійснення роздрібної торгівлі алкогольними напоями)

НАКАЗ
30.11.2016 15:07

Все верно, не может

Рудник Людмила М.
29.11.2016 15:13

Сдача собственного помещения 120 кв.м частному предприятию. Я - СПД, вторая группа. Правильно ли это?

Рудник Людмила Марко
29.11.2016 15:10

Хочу сдать в аренду собственное помещение 120 кв.м. Арендатор - частное предприятие. У меня вторая группа налогообложения. Правильно ли это?

НАКАЗ
29.11.2016 15:40

Доброго дня!
Ні, не можете, відповідно до пп.291.5.3 п.291.5 ст.291 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) не можуть бути платниками єдиного податку, зокрема, фізичні особи – підприємці, які надають в оренду житлові приміщення та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 100 квадратних метрів, нежитлові приміщення (споруди, будівлі) та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 300 квадратних метрів.

Виктор
28.11.2016 14:17

Добрый день!
Подскажите, пож-та, какие штрафные санкции грозят ФЛП на 2 группе, который оказал услугу предприятию-плательщику налога на прибыль по договору комиссии.
Заранее благодарен за ответ.

НАКАЗ
28.11.2016 14:44

Добрый день, Виктор!
Штрафные санкции будет в размере 15% от суммы услуги, и переход на общую систему налогообложения.

Яна
02.02.2017 08:47

Цитирую: НАКАЗ

Добрый день, Виктор!
Штрафные санкции будет в размере 15% от суммы услуги, и переход на общую систему налогообложения.


Добрый день. А если при таком нарушении я самостоятельно перешла на общую систему, когда я смогу вернуть на единый налог 2 группа?

НАКАЗ
02.02.2017 10:16

Добрый день!
Перейти можно через год (до 15 декабря нужно подать заявление на переход). Перевести Вас могут при условии, что доход за предыдущий год не превышает 1,5 млн., а такжепри отсутствии штрафов и долгов.

Алла
28.11.2016 13:54

Добрый день, Ксения! Может ли ЧП-единщик на 2 группе заключить с юр. лицом не единщиком договор комиссии, выступив в этом договоре Комиссионером?. Спасибо.

НАКАЗ
28.11.2016 14:02

Нет, не может.

С уважение,
Бухгалтерия НАКАЗ

галина
28.11.2016 12:48

Здравствуйте! Скажите пожалуйста, у меня зарегистрировано ФЛП по месту прописки (2006г).Сейчас хочу заняться немного другой деятельностью(торговля) в другом городе. Но мне сказали, что они хотят , что бы ЧП было зарегистрировано в их городе. Как это? Нужно еще что то регистрировать? Обьясните, пожалуйста! Заранее благодарю!

НАКАЗ
28.11.2016 13:12

Добрый день, Галина!
В связи с тем, что Вы планируете заниматься торговлей в другом городе, отличном от места регистрации, необходимо уведомлять об этом обе налоговые, путем предоставления 20-ОПП.
Должны быть предосталены сведения о том, что деятельность проходит не по месту регистрации.

галина
28.11.2016 13:40

А как сделать правильно,что бы все остались довольны? Я планирую открыть точки в 3х городах(одного района) А регистрация моего флп в одном из них. Как поступить? Благодарю.

НАКАЗ
28.11.2016 13:59

Галина, Вам необходимо подавать заявление 20-опп в каждую местную налоговую каждого из городов, где у Вас будет осуществляться торговая деятельность. Но если три города подчиняются одной налоговой, тогда не нужно подавать.

Виктория
21.11.2016 20:45

Добрый вечер!
Я ФЛП на 3-ей группе. Сдаю в аренду свою недвижимость. Счёта ФЛП в банке нет. Но открыла карточку физ лица и мне на неё сбросили деньги. В назначении платежа указали: от ФИО. Вопрос: Налоговая об этом узнает? Могу я эту сумму занести в Книгу и заплатить 5% налога? Или придётся заплатить 15% от суммы как физ лицо? Может проще деньги отправить назад и забрать потом налом?

НАКАЗ
22.11.2016 07:56

Доброе утро, Виктория!
Согласно п. 170.1.5 НКУ арендодатель физическое лицо должен самостоятельно начисляет налог НДФЛ по ставке 18% и военный сбор по ставке 1,5%, и подавать декларацию об имущественном состоянии. Если Вы предприниматель, то лучше вернуть деньги с карточки физ. лица и получить их как предприниматель.

НАКАЗ
24.10.2016 06:34

Ответ на данный вопрос невозможно описать в формате отзыва на сайте. Вы можете получить данную консультацию у ведущего бухгалтера у нас в офисе, предварительно записавшись на встречу по телефону, указанному на сайте.

Александр
22.10.2016 06:14

Здравствуйте, хочу купить небольшое нежилое помещение для сдачи в аренду. Ожидаемый доход примерно 5тыс.грн/мес. Как выгоднее по налогам (и правильнее) - сдавать помещение как физлицо без регистрации ФОП, или зарегистрировать ФОП, и какую группу, ЕН или на общей системе?
спасибо!

Алена
19.10.2016 14:58

Здрвствуйте, Ксения. ФЛП 2 группа, предоставляем услуги населению, подскажите, нужно ли заключать договора на оказание услуг с каждым клиентом, или достаточно будет выставить счет и акт. Что будет требовать налоговая для отчетности по входящим суммам на р/с.
И может ли ФЛП принимать услуги от юр.лиц?

НАКАЗ
20.10.2016 06:39

Добрый день, Алена!
ФЛП 2 гр не может работать с юридическими лицами согласно НКУ. Если Ваш вид деятельности позволяет заключать договор и подписывать акт выполненных работ с клиентом, то конечно лучше иметь эти первичные документы. Но для ведения деятельности достаточно счета и акта.

Сергей
06.10.2016 07:26

Здравствуйте,Ксения.Просьба разъяснить следующий момент. ПОЛОЖЕННЯ
про ведення касових операцій
у національній валюті в Україні гл.2 п. 2.5.
Якщо підприємства (підприємці) та фізичні особи
здійснюють готівкові розрахунки без відкриття поточного рахунку
шляхом унесення до банків готівки для подальшого її перерахування
на рахунки інших підприємств (підприємців) або фізичних осіб, то
такі розрахунки для платників коштів є готівковими, а для
отримувачів коштів безготівковими.
То есть,если ФЛП взял наличные и через любой понравившийся банк перечислил средства поставщику кредиторскую задолженность свыше 10000 грн,,то его казнить,нельзя помиловать?

НАКАЗ
06.10.2016 14:18

Сергей, согласно постановления № 210 от 06.06.2013 п.1. НБУ установил предельную сумму расчетов наличными:
предприятий (предпринимателей) между собой в течение одного дня в
размере 10 000 (десяти тысяч) гривен;
физического лица с предприятием (предпринимателем) в течение одного
дня за товары (работы, услуги) в размере 150 000 (ста пятидесяти тысяч) гривен.

Если Вас интересует разъяснение законодательства на практических примерах, Вы можете получить консультацию у нас в офис.

Сергей
07.10.2016 07:03
Людмила Николаевна
16.09.2016 07:57

Я,СПД 3 гр( сдача в наем собственного нежилого помещения.) Д П И требует оплаты Земельного налога.,мотивируя это тем
,что земля не используется в коммерческой деятельности.Кроме земли под домом другой земли нет.

НАКАЗ
16.09.2016 12:13

Згідно Податкового кодексу України власник нежилого приміщення (його частини) у багатоквартирному жилому будинку сплачує до бюджету податок за площі під такими приміщеннями. Також платники єдиного податку звільняються від обов'язку нарахування, сплати та подання податкової звітності від податку на майно (в частині земельного податку), крім земельного податку за земельні ділянки, що не використовуються платниками єдиного податку першої - третьої груп для провадження господарської діяльності.
Для більш детального роз’яснення пропонуємо записатися на консультацію.

Сергей
23.08.2016 08:08

Здравствуйте,Ксения.Просьба разъяснить следующий момент.Как известно,работодатель должен уведомить орган ГФС о принятии на работу одного наемного работника(в данном случае ФЛП-единщик).Три способа подачи:

средствами электронной связи с использованием электронной цифровой подписи;
на бумажных носителях вместе с копией в электронной форме;
на бумажных носителях, если трудовые договоры заключены не более чем с пятью лицами.Первый способ понятен.Второй.Копия в электронной форме имеется ввиду на флешке или же дубляж средствами электронной связи с использованием электронной цифровой подписи?Третий.Просто в бумажном виде и всё?Приемлем ли третий способ для данной ситуации с приемом на работу одного работника?Вообще,подскажите безболезненный способ уведомления применимо к приему на работу одного работника единоналожником,поскольку наше законодательсво слишком уж заумно написано.Спасибо.

Наказ
25.08.2016 09:00

Добрый день, Сергей!
При приеме на работу нового сотрудника удобный способ для СПД направить уведомление в налоговую о приеме на работу в электронном виде.
Также хотим обратить Ваше внимание, что в связи с тем, что у Вас возникает много вопросов по деятельности СПД в формате отзыва на сайте, мы хотели бы предложить Вам бухгалтерское сопровождение по деятельности СПД.
Это позволит Вам сэкономить Ваше время на ведении бухгалтерии по СПД. Будем рады Вам помочь.

Сергей
03.08.2016 12:41

Здравствуйте,Ксения.СПД ФЛП единщик планирует нанять наемного работника.В связи с чем возникает закономерный вопрос.Указанный ЧПшник обязан сдавать те же отчеты по труду и зарплате в органы статистики,как это делают предприятия (юрлица) ежемесячно, ежеквартально,ежегодно?По налоговой отчетности понятно-1ДФ,отчет по ЕСВ,по нетрудоспособности (при наличии сальдо),по военному сбору.А по инвалидам?Я так понимаю,что по инвалидам не надо,т.к.1х4%=0,04.

Наказ
04.08.2016 07:08

Здравствуйте, Сергей!
Да, в Вашем случае отчет по инвалидам подавать не нужно. Если у Вас будет работать наемный сотрудник-инвалид или же количество наемных сотрудников будет равно или превышать 8 человек, то необходимо будет подавать годовой отчет по инвалидам.

Сергей
04.08.2016 14:03

А вопрос относительно статотчетности по труду и заработной плате?

Наказ
04.08.2016 14:35

Сергей, по остальным отчетам Вы написали правильно, сдается ЕСВ ежемесячно и 1 ДФ ежеквартально в налоговую.
Статистические отчеты СПД на едином налоге не сдают.

Сергей
05.08.2016 06:16

Vieler Dank.Большое спасибо! :)

Сергей
13.07.2016 07:30

Здравствуйте,Ксения.СПД ФЛП общесистемщик.Нестандартная ситуация.Накладную поставщик отбил в конце июня 2016г.Товар привез в начале июля 2016г.Естественно,приход сделан по дате поставки,то есть в июле.Будут ли какие-то налоговые последствия у СПД ФЛП общесистемщика от этих "ножниц" в датах отгрузки и прихода?Или здесь не играет роли этот факт?Оплата поставленного товара произведена в июле.Заранее спасибо.

НАКАЗ
13.07.2016 09:26

Добрый день, Сергей!
Согласно ЗУ "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине", ст. 9, первичные документы должны быть составлены при осуществлении хозяйственной операции, а если это невозможно - непосредственно после ее окончания.
В данном случае нарушен порядок оформления первичной документации.
Может возникнуть ситуация, что налоговая снимет затраты по данной операции (себестоимость товара) из-за неправильности оформления первичных документов, что увеличит прибыль СПД.

Сергей
13.07.2016 12:06

Хотя по логике вещей у СПД ФЛП общесистемщика в себестоимость реализованного товара включается стоимость полученного товара при условии,что он оплачен поставщику.В данном случае приход и оплата в июле.Как бы на прибыль не влияет.Будь товар оприходован июнем,его себестоимость все равно бы не прошла в июне,поскольку по факту приход,оплата и продажа в июле.Начало хоз.операции в июне у поставщика,окончание в начале июля у покупателя.Правильно я мыслю?Хотя у проверяющих есть всегда беспроигрышный козырь-нарушение порядка ведения бухг. учета.

Сергей
13.07.2016 11:16

То есть,от греха подальше,лучше оприходовать их месяцем распечатки отгрузочных документов поставщика,а именно,июнем 2016 г.?

НАКАЗ
13.07.2016 12:11

Сергей, получить развернутые ответы на Ваши вопросы Вы можете у нас в офисе в формате консультации.

Сергей
09.07.2016 07:29

Здравствуйте,Ксения.Вопрос.ФЛП-общесистемщик.Была оплата за алкогольно-табачные лицензии.Понятно,что их стоимость ФЛП может отнести в затраты.Но.Оригинал квитанции об оплате в налоговой забрали для факта подтверждения платежа.Может ли ФЛП,сделав копию на ксероксе,подшить ее в свою документацию и отнести при этом в затраты стоимость оплаченных лицензий?Или лучше не делать этого?

НАКАЗ
11.07.2016 11:01

Добрый день, Сергей!
Для подтверждения затрат на оплату лицензии Вам необходимо будет заверить копии квитанций печатью банка, а так же приложить копии полученных лицензионных документов.

Сергей
12.07.2016 06:54
Ксения
13.07.2016 12:22

Сергей, ввиду того, что у Вас возникает много сопутствующих вопросов по деятельности СПД - возможно Вам было бы удобнее передать нам Ваше предприятие на обслуживание, мы в свою очередь постараемся сэкономить ваше время и силы на ведении бухгалтерии по СПД. Будем рады быть Вам полезными! С уважение, ЮК «НАКАЗ»

Алена
08.07.2016 14:15

Добрый день, Ксения. Мы СПД 3гр без НДС, являемся агентом компании нерезидента и сотрудничаем по договору, согласно которого все оплаты клиентов за услуги нерезидента зашедшие на наш р/с перечисляются им в валюте, у нас это транзитная сумма, по итогам месяца они будут нам платить вознаграждение. Подскажите пожалуйста должны ли мы уплачивать с транзитной суммы налог на прибыль в размере 5%, или только с вознаграждения? Заранее спасибо.

НАКАЗ
11.07.2016 06:21

Здравствуйте, Алена!
Согласно п. 292.4 ст.292 НКУ в случае оказания услуг, выполнения работ по договорам поручения, комиссии, транспортного экспедирования или по агентским договорам доходом является сумма полученного вознаграждения (агента).

Сергей
30.06.2016 07:53

Здравствуйте,Ксения.СПД ФЛП-общесистемщик.Два месяца квартала прибыльные.Третий с убытком.Учитывая тот факт,что в 2016г. авансовые платежи по налогу на ДФЛ предпринимателей платятся по сроку,исходя из фактического фин.результата за истекший квартал,у меня вопрос.Могу я для целей расчета объекта налогообложения за квартал сплюсовать два прибыльных месяца и отнять один убыточный,а затем обложить полученный результат по ставке 18%?Или здесь иной алгоритм?Заранее спасибо.

Ксения
30.06.2016 13:53

Здравствуйте, Сергей!
Согласно ст 177.5.1 авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц рассчитываются по фактическим данным, указанным в Книге учета доходов и затрат за квартал.
С уважением, компания “НАКАЗ”

Максим
23.06.2016 10:29

Добрый день! У меня 3 группа. 5% от оборота. За три года СПД деятельности не вело. Отчет-пустышка. Вызвали в налоговую и сказали, что за весь период я обязан уплатить налог в Пенсионный фонд, а так же пеню и штрафы/
Это правомочно или нет.
C ув. Максим

Ксения
23.06.2016 13:14

Здравствуйте, Максим!
Хотим обратить внимание, что согласно ст. 7 ЗУ “О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование”, СПД, плательщик единого налога, независимо от наличия или отсутствия дохода, обязан платить ЕСВ не меньше размера минимального страхового взноса.
С уважением ЮК Наказ

Ксения
29.04.2016 14:48

Здравствуйте, Сергей!
Средства контрагенту зачислятся датой валютирования.
уважением, ЮО НАКАЗ

Сергей
30.04.2016 16:59

Здравствуйте,Ксения.Спасибо большое.Попутный вопрос.ФЛП на общей системе может в затраты включить акт выполненных работ или накладную датой оплаты?Дата оплаты в конце месяца,а дат а валютирования в начале следующего месяца.Понятно,что по товару,кроме оплаты поставщику,еще должна быть и продажа.Спасибо.

Сергей
29.04.2016 10:01

Здравствуйте,Ксения.Извините за опечатку в предыдущем письме.Подскажите,пожалуйста,какая дата в квитанции банка является датой фактического перечисления денег физлицом-предпринимателем контрагенту-дата оплаты или дата валютирования?Спасибо.

Сергей
29.04.2016 09:23

Здравствуйте,Юлия.Подскажите,пожалуйста,какая дата в квитанции банка является датой фактического перечисления денег физлицом-предпринимателем контрагенту-дата оплаты или дата валютирования?Спасибо.

Юлия
18.04.2016 13:24

ФОП на 3 группе без НДС , интернет магазин расчеты только на рс ,может работать без кассового аппарата?

Ксения
18.04.2016 13:43

Добрый день, Юлия
Если расчеты действительно исключительно по безналичному расчету - то можно работать без применения РКО. С уважением, ЮО НАКАЗ

Юлия
18.04.2016 13:58

Цитирую: Ксения

Добрый день, Юлия
Если расчеты действительно исключительно по безналичному расчету - то можно работать без применения РКО. С уважением, ЮО НАКАЗ

Спасибо за оперативный ответ...Можно впроть до оборота до 5 длн. грн? всё верно?

Сергей
08.04.2016 16:52

Здравствуйте,Ксения.Вопрос.ФЛП на общей системе налогообложения без наемных работников.ЕСВ платится авансом в течение года.Хотя можно и раз в год согласно законодательства(в следующем,после сдачи отчета).У ФЛП начисляется помесячно ЕСВ.И перечисляется,когда набирается определенная сумма.Если за февраль,например,обнаружилась ошибка в начислении сбора(платеж уже перечислен),то будут ли в будущем штрафные санкции,когда будет предоставлен отчет в следующем году за текущий год?Сумма самостоятельно будет предпринимателем доперечислена в ближайшее время.Ведь срок платежа у предпринимателя до 9 февраля следующего года.Или я не прав?

Ксения
12.04.2016 08:06

Добрый день, Сергей
Мы рекумендуем Вам обратиться в Налоговую, запросить Акт сверки. На данный момент можно только предполагать конечный результат и повлечет ли за собой ошибка - начисление штрафов. Получив Акт сверки, Вы будете точно знать какие действия необходимо предпринять. С уважением, ЮО "НАКАЗ"

Сергей
06.04.2016 09:03

СПД ФЛП на общей системе налогообложения.По вопросу об утерянном фискальном чеке.

Сергей
06.04.2016 09:03

СПД ФЛП на общей системе налогообложения.По вопросу об утерянном фискальном чеке.

Сергей
06.04.2016 09:02

Здравствуйте,Ксения.Подскажите,пожалуйста,как поступить грамотно в данной ситуации.Утерян фискальный чек от поставщика,подтверждающий факт оплаты за товар.Поставщик предоставил ксерокопию этого чека из контрольной ленты (на обычной офисной бумаге).Будет ли считаться эта ксеркопия подтверждением факта оплаты,или чек должен быть только на бумаге,используемой в фискальных регистраторах?Неужели нет фунции в фискальных регистраторах для распечатки дубликата чека?Заранее спасибо.

Ксения
06.04.2016 09:35

Добрый день, Сергей
Для подтвержения оплаты кроме чека необходима еще накладная на товар. Если у Вас есть оригинал накладной от поставщика, Вы можете запросить у поставщика поставить печать/подпись на копии чека, которую они Вам предоставили. Так же возможно закрыть сделку Актом сверки по взаиморасчетам (**с указанием что сделка закрыта, товар оплачен и получен. стороны друг другу ничего не должны), подписанным со стороны поставщика, и с Вашей стороны так же. На счет функции в фискальных регистраторах для распечатки дубликата чека - мы подсказать, к сожалению, не может. На этот вопрос скорее может ответить служба, которая их устанавливает.

Сергей
06.04.2016 09:48

Огромное спасибо,Ксения,за такой оперативный ответ! :)))Накладная на товар,надлежащим образом оформленная,имеется. Насчет фразы...(**с указанием что сделка закрыта, товар оплачен и получен. стороны друг другу ничего не должны)...Имеется ввиду именно эта упомянутая сделка?Или это общая формулировка,написанная в конце акта сверки и относящаяся ко всем операциям,отраженным в акте за определенный период?

Ксения
06.04.2016 10:02

Да, это общая формулировка, написанная в конце Акта сверки и относящаяся ко всем операциям,отраженным в акте за определенный период. Конечное сальдо в Акте сверки будет указано - 0,00 грн. И ниже написано что задолженности нету перед друг другом, соответственно все взаиморасчеты закрыты.

Сергей
06.04.2016 10:22

СПАСИБО!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

Светлана
06.04.2016 05:28

Здравствуйте! Плательщик 3-й группы с НДС. Хочу продать свой автобус. Покупатель просит через расчетный счет с НДС. Какие для меня последствия? 3% платить надо или нет. В пенсионный фонд с продажи автобуса сколько платить? Можно ли выписать расходную накладную, налоговую если у меня нет приходных документов? Какой код УКТЗД указывать в налоговой накладной? Спасибо.

Ксения
06.04.2016 09:39

Здравствуйте, Светлана
Ответ на данный вопрос невозможно описать в формате отзыва на сайте. Вы можете получить данную консультацию у ведущего бухгалтера у нас в офисе, предварительно записавшись на встречу по телефону, указанному на сайте.
С уважением, ЮО "Наказ".

Александр
01.04.2016 12:49

Здравствуйте! Я зарегестрирован ФЛП 2 гр. на едином налоге. Занимаюсь ремонтом телефонов и ноутбуков. Все оплаты производятся наличными. По требованию клиента выдаю товарные чеки. Это правильно? Или я обязан применять кассовый аппарат? Оборот в месяц не превышает 20 тыс. Заранее спасибо.

Ксения
01.04.2016 13:47

Здравствуйте, Александр.
ФЛП 2 гр ЕН освобождены от применения кассового аппарата при доходе до 1 млн грн в год. При принятии наличных оплатат, без применения кассового аппарата, необходимо выдавать квитанции об оплате.

Алина
29.03.2016 09:55

Добрый день! ФОП 3-я группа выкупил помещение у юр. лица часть помещения (договор-купли продажи 2001 г.), но но вопрос по-поводу земли не поднимался. Нужно ли мне платить налог на землю (используется в хоз. деят. и платятся налоги)? Буду ли платить налог на недвижимость?

Ксения
29.03.2016 13:17

Здравствуйте, Алина.
Налог на землю и/или недвижимость платит владелец земли и/или недвижимости.

Aлина
27.03.2016 13:26

Добрый день мое предприятие 3 группы хочет приобрести автомобиль в размере 1500000 грн. в кредит .Подскажите сумма которая зайдет от банка 1000000 будет считаться доходом единщика ( и мне нужно с него уплатить 3%) или только сумма амортизации нужно считать доходом

Ксения
28.03.2016 08:42

Здравствуйте, Алина.
Согласно ст. 292.11 п. 3 НКУ суммы полученных кредитов не включаются в состав доходов плательщика единого налога 3 группы.
Амортизация также не является доходом, но принимает участие в расчете финансового результата предприятия.

Алексей
27.02.2016 14:53

Здравствуйте, Ксения!
Скажите, пожалуйста, можно ли оформить киоск на рынке на ФЛ не ЧП для последующей сдачи его в субаренду?

Ксения
29.02.2016 08:08

Здравствуйте, Алексей.
Физической лицо может сдавать в субаренду свое имущество. В зависимости от того, кому оно будет сдаваться, будет определяться налоговый агент, ответственный за налоги физ лица.