Бесплатная консультация

Бесплатная консультация

Спасибо!
Не выключайте, пожалуйста, свой телефон. Мы скоро перезвоним вам. До связи :)
Закрыть
Консультант з бухгалтерських послуг
Ксенія Москотіна (063) 392 40 50 Зворотній дзвінок

Оподаткування ТОВ

ТОВ (ООО)

к-сть операцій

Вартість грн. / Міс.
 

Спрощена система
оподаткування (3 гр - 4%)

Спрощена система оподаткування
+ платник ПДВ (3 гр - 2%)

Загальна система
оподаткування

Загальна система
оподаткування + ПДВ

0 400 500 400 600
до 10 1300 1900 2000 2500
до 20 1900 2500 3000 3500
більше 20 за домовленістю

В кінці 2010 року був прийнятий новий Податковий кодекс України. Але навіть за такий короткий період часу в ПКУ було внесено вже масу змін. Останнього масштабного реформування податкова сфера зазнала 28.12.2014 року і реформи тривають. В таких умовах у бізнесу просто немає можливості адаптуватися до постійних нових правил. Ведення підприємницької діяльності передбачає обов'язкове планування, але враховуючи кількість змін, що вносяться практично щомісяця, ні про яку стабільність мова йти не може. І все ж вплинути на цей процес ми не в силах, тому особливо важливо знайти кваліфікованих фахівців, які відстежуватимуть усі зміни і забезпечать надання бухгалтерських послуг на професійному рівні.

Системи оподаткування в Україні можна згрупувати наступним чином:
  1. Загальна система оподаткування;
  2. Спрощена система оподаткування ТОВ;
  3. Пільгове оподаткування.

Загальна система оподаткування ТОВ в Україні

Ця система вимагає досить складного бухгалтерського та податкового обліків.

Види податків, які підлягатимуть оплаті:

  1. Податок на прибуток. Є ключовим податком для даної системи.

Базу оподаткування (суму, з якої необхідно сплачувати податок) становить прибуток - тобто різниця між усіма доходами і витратами.

Ставка податку передбачена ст. 136 ПКУ і становить 18%.

Терміни оплати податку залежать від суми річної виручки:

а) менше 20 млн. грн. - оплата відбувається раз на рік за даними річної декларації;

б) більше 20 млн. грн. - необхідно щомісяця оплачувати авансові платежі. Авансовий платіж становить 1/12 частину від розміру податку за попередній період.

2. Податок на дивіденди - становить 5%.

3. ПДВ - 20% (за винятком деяких видів діяльності, де ставка може становити 7% і 0%). Облік ПДВ здійснюється окремо від інших податків і розмір ПДВ не враховується при їх розрахунку.

Зареєструватися платником ПДВ можна на добровільній основі. Але, крім того, необхідно врахувати, що ст. 181 ПКУ передбачає обов'язкову реєстрацію платником ПДВ, якщо виходячи з результатів останніх 12 місяців, загальна сума від реалізації товару, виконання робіт та надання послуг сукупно перевищила 1 млн. грн. (за вирахуванням суми сплаченого ПДВ).

Сума ПДВ

Для того, щоб розрахувати суму ПДВ потрібно з сумарного розміру зобов'язань, зазначених у податкових накладних за звітний період, відняти наявний податковий кредит.

Наведемо приклад, що дозволить наочно продемонструвати ситуацію на практиці:

ТОВ - платник ПДВ. У звітному періоді надало послуги 3-м клієнтам на суми 550 грн., 1100 грн. і 2000 грн. Також ТОВ купувало товари на 2700 грн. (загальна сума, зазначена в податкових накладних від постачальників).

Розрахунки проводяться наступним чином:

550/5 = 110 (розмір ПДВ); 550 + 110 = 660 (загальна сума податкової накладної, з урахуванням ПДВ);

1100/5 = 220 (розмір ПДВ); 1100 + 220 = 1320 (загальна сума податкової накладної, з урахуванням ПДВ);

2000/5 = 400 (розмір ПДВ); 2000 + 400 = 2400 (загальна сума податкової накладної, з урахуванням ПДВ).

Разом розмір ПДВ (зобов'язання ТОВ) = 730 грн.

Розрахунок податкового кредиту: 2700/6 = 450 грн.

Розрахунок ПДВ, що підлягає сплаті: 730 (зобов'язання ТОВ) - 450 (податковий кредит) = 280 грн.

Якщо розмір кредиту перевищує розмір зобов'язання, то у платника з'являється право на відшкодування з бюджету в порядку ст. 200 ПКУ.

4. ЄСВ - залежить від обсягу фонду оплати праці. Наприклад, у ТОВ нарахована ЗП становить 5000 грн. Розрахунок ЄСВ: 5000 х 36,7% = 1835 грн.

5. Податок на прибуток фізичних осіб - податок на нараховану ЗП і подібні платежі.

6. Екологічний податок - для деяких видів діяльності.

7. А також інші податки, залежно від конкретного підприємства.

Спрощена система оподаткування ТОВ

У даній системі сплачується лише єдиний податок, що нараховується за фіксованою ставкою, розмір якої залежить від групи платника податків. На даний момент існує 4 групи, з яких підприємці можуть застосовувати 1, 2, 3, а ТОВ можуть застосовувати лише 3 групу. Оскільки в 4 групу потрапляють тільки колишні платники фіксованого сільгоспподатку.

З детальною інформацією по єдиному податку ви можете ознайомитися в зазначеній нижче таблиці.

Пільгове оподаткування ТОВ

Законодавством України передбачені пільги для деяких підприємств:

  1. Для суб'єктів малого бізнесу встановлена "0" ставка податку на прибуток;
  2. Для суб'єктів програмної індустрії встановлена ставка податку на прибуток у розмірі 5%. Також дані суб'єкти звільнені від сплати ПДВ.

Порівняльна таблиця способів оподаткування ТОВ в Україні

  Загальна система Єдиний податок 3 група

ставка

18% від прибутку 4%

2% + ПДВ

граничний розмір виручки

немає виручка не більше 20 млн. На рік

гранична чисельність співробітників

немає немає

обмеження на види діяльності

немає

Спрощене оподаткування ТОВ не застосовується при таких видах діяльності:
організація, проведення азартних ігор
обмін валюти
виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (крім роздрібного продажу ПММ в ємностях до 20 літрів)
видобуток, виробництво, реалізація дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння, у тому числі органогенного утворення
видобуток, реалізація корисних копалин
фінансове посередництво, крім діяльності у сфері страхування, яка здійснюється страховими агентами, сюрвеєрами, аварійними комісарами та аджастерами
діяльність з управління підприємствами
надання послуг пошти та зв'язку
продаж предметів мистецтва та антикваріату, організація торгів (аукціонів) виробами мистецтва, предметами колекціонування або антикваріату
організація, проведення гастрольних заходів

обмеження за видами ТОВ

немає

Обмеження на застосування спрощеної системи оподаткування підприємств поширюються на такі компанії:
підприємства-нерезиденти
страхові (перестрахові) брокери, банки, кредитні спілки, ломбарди, лізингові компанії, довірчі товариства, страхові компанії, установи накопичувального пенсійного забезпечення, інвестиційні фонди і компанії, інші фінансові установи
реєстратори цінних паперів
підприємства, у статутному капіталі яких сукупність часток належать юр. особам - неплатникам єдиного податку, дорівнює або перевищує 25 відсотків
представництва, філії, відділення та інші відокремлені підрозділи підприємства неплатника єдиного податку

облік

Загальна система бухобліку Спрощене оподаткування ТОВ Спрощена + облік ПДВ

оплата податків

- податок на прибуток
- ПДВ
- ЄСВ
- утримання з зарплат + інші податки

- єдиний податок
- ЄСВ
- утримання з зарплат інші

- єдиний податок
- ЄСВ
- утримання з зарплат інші
- ПДВ

звітність

Рік:
податок на прибуток
Місяць:
ПДВ
ЄСВ
Квартал: зарплата

Місяць:
ПДВ (для зареєстрованих)
ЄСВ
Квартал: єдиний податок зарплата

обмеження за розрахунками

немає виключно грошові розрахунки (готівкові / безготівкові)

реєстрація платником ПДВ

1. Обов'язково при перевищенні виручки 1 млн. Грн. за минулий рік.
2. Добровільний порядок реєстрації для ТОВ

неможливо обов'язково

касовий апарат

З 1 липня 2015 застосування ТОВ касових апаратів обов'язково, крім здійснення торгівлі власною
продукцією (крім громадського та харчування), у разі оформлення прибуткового касового ордера.

Обговорення і відгуки (32)

Олександр
04.06.2018 17:52

Добрий день скажіть будь ласка хто повинен сплатити податок ЄСВ працівник чи роботодавець ,який оформлений як ТОВ. Дякую

ЮК “НАКАЗ”
05.06.2018 10:12

Доброго дня Олександр. ЄСВ за співробітника оплачується за рахунок роботодавця, з рахунку ТОВ.

Юрій
13.05.2018 02:09

Хочу зробити ТОВ з 5 засновниками. Чи будуть відрахування ЄСВ по кожному засновнику? Чи ЄСВ платиться тільки по найманих?

ЮК “НАКАЗ”
14.05.2018 10:34

Доброго дня, Юрій. Оплата ЄСВ проводиться тільки по найманим працівникам, засновники ЄСВ не оплачують.

Елена
31.01.2018 14:59

Добрый день. Подскажите пожалуйста: сейчас я оформлена как ФЛП единщик 3 группа, хотим зарегистрироваться как ООО 3 группа на едином налоге. Чем это для нас чревато? Какие есть подводные камни? Заранее спасибо за ответ?

ЮК “НАКАЗ”
14.05.2018 10:08

Добрый день, Елена. Для предоставления ответа по Вашему запросу необходимо уточнить детали по деятельности предприятия. Для записи на консультацию просим Вас связаться с нами по телефону указанному на сайте.

Юлия
06.05.2017 08:10

Доброго дня! хочу відкрити туристичне агенство, підскажіть яку краще організац правову форму відкрити? фоп чи тов 3 група? що буде вигідніге? працюватиму поки що я одна

НАКАЗ
08.05.2017 07:54

Добрый день, Юлия!
Данная консультация предоставляется на платной основе. Стоимость данной консультации можно узнать из прайса, указанного на сайте или по телефону. Для предоставления консультации просим заранее записаться.

С ув. Бухгалтерия НАКАЗ

Алексей
26.03.2017 15:44

Здравствуйте! Если покупать нежилые помещения под сдачу в аренду (в ТЦ, ТРЦ, на первых этажах жилых домов, парковочных мест на цокольном этаже дома), то для покупки и для сдачи в аренду необходимо ли быть ФОПом (СПД), или ТОВ? Какие необходимо платить налоги при покупке и при сдаче в аренду?
Спасибо!

НАКАЗ
27.03.2017 07:48

Добрый день, Алексей!
Для сдачи в аренду помещений могут подойти различные формы собственности и системы налогообложения, в зависимости от исходных данных (какая площадь, кому будут сдаваться помещения, и т.д.). Налоги зависят от той системы, которая Вам будет наиболее приемлема. Для выбора системы налогообложения предлагаем Вам посетить консультацию с нашим бухгалтером. Стоимость консультации можете узнать из прайса размещенного на сайте или уточняйте по телефону.

Спасибо.

Татьяна
20.03.2017 16:05

Здравствуйте, интересует такой вопрос:
если у нас есть зарегистрированная ТОВ на "Заклад громадського харчування", мы работали с 2013 по 2015 год, потом временно не работали и сейчас возобновляем деятельность. Были на общей системе налогообложения. Сейчас хочу понять, если у нас оборот в 1 500 000 грн /месяц, 30 сотрудников, продаж еды и напитков, в том числе алкогольных, какие налоги мы будем платить? И можно ли при таком раскладе быть на едином налоге?
Благодарю заранее за ответ!

НАКАЗ
21.03.2017 07:33

Добрый день, Татьяна!
Алкоголь не может быть на едином налоге, только общая система налогообложения. Налоги для оплаты: ндс 20%, прибыль 18%, акциз 5% с реализации алкоголя.

На общей системе налогообложения + НДС сдаются такие отчеты:
- декларация по налогу на прибыль - 1 раз в квартал/год
- формирование и сдача отчетности в статистику - Баланс, Отчет о фин результатах - 1 раз в квартал
- НДС - ежемесячно
При наличии сотрудников:
1 ДФ - 1 раз в квартал
ЕСВ - ежемесячно

Татьяна
21.03.2017 12:28

Спасибо за ответ!

Если у меня например: оборот 1 500 000, 750 000 алкоголь и 750 000 остальное; и прибыль составляет 500 000грн. Я плачу:

5% акциз с 750 000 ( с оборота или с прибыли на этом)?
+
18% от 500 000 грн подоходный
+
НДС 20% от чего я плачу?

P.S. Извините, если вопрос банальный, но не пойму что к чему :(

НАКАЗ
21.03.2017 15:00

Акциз 5% с 750 000 (вернее эти 5% уже находятся в 750 000) + Налог на прибыль 18% с 500 000. НДС определяется как разница между налоговым обязательством и налоговым кредитом.
Более детально сможем объяснить на консультации, так как вопрос очень обширный. Для записи на консультацию просим обращаться по телефону, указанному на сайте.

Алексей
09.03.2017 11:41

Доброго дня!
У мене 2 питання:
1) я займаюся торгівлею на міжнародних фінансових ринках - Forex, CFD, чи потрібно реєструватися як підприємець, щоб сплачувати податок на прибуток? Якими нормативно-правовими актами регулюється цей вид діяльності?
2) якщо я ставлю ставки в Фаворит спорт (Українська національна лотерея), всі можуть бачити такі "будочки" у всіх мікрорайонах Києва, УНЛ Фаворит (там ще фотографія боксера Усика у них завжди є), то якщо я виграв певну суму, то чи потрібно її десь фіксувати як прибуток? там в чеку є пункт про військовий збір 1.5 % (тобто він включений в розрахунок, і його вже автоматично знімають в Фавориті).

Щиро дякую!

НАКАЗ
09.03.2017 12:25

Добрый день, Алексей!
Ваш вопрос очень обширный и требует дополнительных вопросов, а также необходимо видеть чеки, о которых Вы упоминали. Можем предложить Вам консультацию на платной основе, для записи просим свзяаться с нами по телефону, указанному на сайте.

Спасибо.

Василина
07.02.2017 20:49

Доброго вечора!Відкрили ТОВ на загальній системі,реєстрація проведена 03.02.2017 року.Це швейний цех із орендованим приміщенням і обладнанням.Чисельність працівників 8-10 чол.Берем замовлення на субпідряд.У мене питання,які звіти потрібні для подачі у найближчий час,і в загальному?ПДВ ми не подаєм,оскільки відкрилися тільки у лютому,правильно?І чи всіх працівників тепер приймати через медок?Дякую!

НАКАЗ
08.02.2017 07:35

Доброго дня, Василино! За ТОВ Ви подаєте звітність в кінці року до 28.02.17 деклараціюпро прибуток та звіт про баланс та фінансовий результат. Співробітників потрібно оформлювати всіх, шляхом подачі повідомлення в податкову (так , це можливо зробити через медок). За співробітників потрібно подавати звіт щомісячно, та 1ДФ щоквартально. Якщо у Вас буде ПДВ, також цей звіт подається щомісячно до 20 числа наступного місяця.

Віктор
25.01.2017 11:21

Доброго дня! Чи потрібно вказувати у Декларації про доходи, суму яка надійшла на рахунок по тендеру від підприємства. Ми не платники ПДВ.

НАКАЗ
25.01.2017 12:33

Якщо це авансовий платіж, то в декларації на прибуток - не відомражається, при умові, що Ви є платником на загальній системі оподаткування.

Віктор
25.01.2017 13:06

Так, ми на загальній системі оподаткування. Був оголошений тендер, ми його виграли і нам прийшли кошти на рахунок ТОВ. Тепер при складанні Декларації з податку на прибуток і Звіту про фін.результат, не знаємо чи потрібно вказувати. Ми ж і понесли витрати на закупівлю устаткування відповідно до умов тендеру.

НАКАЗ
25.01.2017 13:35

За умови, що Ви виконали замовлення, тоді Ви відображаєте отримані кошти як дохід і відображаєте витрати.
Якщо ж замовлення не реалізоване, то ці кошти вважаються авансом і в доході не відображаються.

Згідно ПСБО 16.
Витрати визнаються витратами певного періоду одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони здійснені.
Витрати, які неможливо прямо пов'язати з доходом певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені.

НАКАЗ
24.01.2017 12:35

Добрый день, Наталья!
Для ТОВ, на общей системе налогообложения, сдаются такие отчеты:
• Декларация по налогу на прибыль;
• формирование и сдача отчетности в статистику - Баланс, Отчет о фин результатах.

Наталія
25.01.2017 10:35

Скажіть, ще будь ласка, а до Декларації про податок на прибуток потрібно заповнювати ще додатки до нього?

НАКАЗ
25.01.2017 12:29

Если заполняются строки, которые предполагают додаток, то в таком случае заполняются додатки.

Наталія
24.01.2017 12:40
Наталія
24.01.2017 10:19

Відкрили ТОВ у вересні 2016 році. На загальній системі оподаткування, не платники ПДВ, без найманих працівників. Діяльність - виробництво електронно-освітлювального устаткування. Підскажіть, будь ласка, які звіти потрібно подавати?

Елена
02.12.2016 08:39

ТОВ на загальній системі оподаткування, платник ПДВ, діяльність- послуги з виконання ремонтних робіт. Які звіти потрібно подавати та в які строки?

НАКАЗ
02.12.2016 09:45

Добрый день, Елена.
На общей системе налогообложению сдаются такие отчеты:
- декларация по налогу на прибыль - 1 раз в квартал/год
- формирование и сдача отчетности в статистику - Баланс, Отчет о фин результатах - 1 раз в квартал
- НДС - ежемесячно
При наличии сотрудников:
1 ДФ - 1 раз в квартал
ЕСВ - ежемесячно

Елена
02.12.2016 10:14
Игорь
11.08.2016 10:32

Есть ли изменения на налоги ТОВ? Если я хочу сейчас зарегистрировать ТОВ мне стоит еще чтото почитать?

Наказ
11.08.2016 12:56

Здравствуйте, Игорь!
Для того, чтобы сэкономит Ваше время и силы на регистрацию ТОВ, мы можем предложить Вам услуги юристов по регистрации ТОВ, а также бухгалтерское сопровождение для Вашего предприятия.
Более детальную информацию Вы можете получить у нас в офисе, предварительно записавшись на встречу по телефону, указанному на сайте.